其他回答

• 軻同學(xué)
  老師，請問在計算所得稅時，研發(fā)支出加計扣除費用化屬于永久性差異，而資本化形成無形資產(chǎn)的卻又是暫時性差異呢？
  • 許老師
    因為資本化支出形成的每年攤銷都會影響以后年度，而費用化支出只影響當(dāng)你，不影響以后年度
• 春同學(xué)
  請問老師，這道題里解析說，450萬是暫時性差異。這里不理解。無形資產(chǎn)加計扣除不是永久性差異嗎？
  • 陳老師
    不是永久性差異 我們的說法是暫時性差異 但是不確認(rèn)遞延所得說
  • 春同學(xué)
    稅法讓加計扣除，這個差異不是一直存在嗎？為什么是暫時性差異呢
  • 陳老師
    暫時性差異是指你當(dāng)期不能扣，后來可以扣 永久性差異是你現(xiàn)在不能扣，以后還是不能扣 并不是說加計扣除代表差異永久存在 那我會計和稅法的折舊要求不一樣，固定資產(chǎn)折舊不也要成為是永久性差異了
  • 春同學(xué)
    暫時性差異是指你當(dāng)期不能扣，后來可以扣 永久性差異是你現(xiàn)在不能扣，以后還是不能扣 老師，這兩句話我還是理解不了，可以再解釋一下嗎
  • 陳老師
    比如資產(chǎn)減值損失，當(dāng)期你的利潤就減少了，但稅法說你現(xiàn)在不能扣，所以就加回來，但是你最后資產(chǎn)賣出去的時候就可以扣了，所以是暫時的 永久性比如你行政罰款，也導(dǎo)致利潤減少了，稅法當(dāng)期不讓扣，你得加回來，但稅法以后也不讓你扣，所以是永久的
• 知同學(xué)
  請問稅法規(guī)定的按研發(fā)費用加計扣除75%和研發(fā)形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本加計175%進(jìn)行分期攤銷是否上述兩種情況都是屬于暫時性差異，而非永久性差異？
  • x老師
    您好！ 研發(fā)費用加計扣除75%屬于永久性差異。 研發(fā)形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本加計175%進(jìn)行分期攤銷是暫時性差異，但實際計算按永久性差異做。
  • 知同學(xué)
    老師你好 請問自行研發(fā)形成無形資產(chǎn)，按無形資產(chǎn)成本加計175%進(jìn)行分期攤銷為什么是暫時性差異，而非永久性差異呢，最終稅法與會計法形成的差異最終會消除才是暫時性差異吧，但無形資產(chǎn)加計175%進(jìn)行分期攤銷，稅法與會計法始終會存在納稅差異吧？
  • x老師
    您好！ 會計準(zhǔn)則里規(guī)定這個是暫時性差異，實際上就是永久性差異，當(dāng)特例記住就行。