亚洲av日韩av国际,亚洲 国产 韩国 欧美 在线,色欲色欲天天天www亚洲伊,天天躁日日躁狠狠很躁电影,午夜dy888国产精品影院

2019年的應(yīng)交所得稅=15跟所得稅費用是否存在稅會差異？

老師，本例題2019年計算出的應(yīng)交所得稅=15，而所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，這個公式在2019年的會計分錄中如何體現(xiàn)呢？ 2019年，是否存在稅會差異？調(diào)增還是調(diào)減？形成遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債？

T同學(xué)
2021-10-07 18:10:26
閱讀量 310
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于2019年的應(yīng)交所得稅=15跟所得稅費用是否存在稅會差異？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好~

    同學(xué)看分錄，所得稅費用=貸方的應(yīng)交稅費+貸方的遞延所得稅負(fù)債的增加（如果有）- 借方遞延所得稅資產(chǎn)的增加（貸方為負(fù)數(shù)）=15+0+10

    19年差異是調(diào)減，調(diào)減的是18年的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回。 
    祝同學(xué)逢考必過~加油呀~ 
     


    以上是關(guān)于所得稅,應(yīng)交所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-07 19:32:44
  • 收起
    T同學(xué)學(xué)員追問
    調(diào)減的意思，是會計上不應(yīng)該扣除，而稅法上應(yīng)該扣除，調(diào)減形成遞延所得稅負(fù)債，請問這里遞延所得稅負(fù)債在哪里？
    2021-10-07 19:49:41
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    會計上不應(yīng)該扣除，而稅法上應(yīng)該扣除要分析原因，如果是當(dāng)年新發(fā)生的時間，當(dāng)年少繳稅，調(diào)減， 以后年度會計多確認(rèn)費用，稅法不認(rèn)可，調(diào)增，第一年調(diào)減，第二年調(diào)增，第一年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，第二年轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債。

    本題是第一年會計上扣除了，稅法不扣除，第一年調(diào)增，多繳稅，第二年， 會計沒扣，稅法扣除，第二年調(diào)減。第一年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，第二年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)。本題考的是第二年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)10，就是分錄中的10 

    2021-10-07 20:43:14
  • 收起
    T同學(xué)學(xué)員追問
    遞延所得稅資產(chǎn)為什么要轉(zhuǎn)回？轉(zhuǎn)回代表什么含義
    2021-10-07 20:57:33
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    遞延所得稅，是會計稅法的暫時性差異，就是第一年多調(diào)增，下一年調(diào)減，或者第一年多調(diào)減，下一年調(diào)增。第一年叫做差異的發(fā)生，此時會確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，第二年調(diào)回的時候，叫遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債的 轉(zhuǎn)回。

    2021-10-07 21:28:52
  • 收起
    T同學(xué)學(xué)員追問
    老師，您說遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債第二年會調(diào)回，那我問一下，這個題目中2018年的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，在2019年怎么調(diào)回？
    應(yīng)交所得稅
    2021-10-07 22:06:24
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    事項1，18年確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，是由于計提存貨跌價準(zhǔn)備導(dǎo)致的，之后年度，在存貨出售的時候轉(zhuǎn)回18年計提的遞延所得稅資產(chǎn)（納稅調(diào)減40）

    事項2，18年確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，是由于公允價格變動導(dǎo)致的，之后年度，在金融資產(chǎn)出售的時候轉(zhuǎn)回18年計提的遞延所得稅負(fù)債（納稅調(diào)增200）

    事項3，18年確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，是由于固定資產(chǎn)的會計折舊大于稅法的折舊，之后年度，在固定資產(chǎn)的會計折舊小于稅法的折舊時候轉(zhuǎn)回18年計提的遞延所得稅資產(chǎn)（納稅調(diào)減60）

    2021-10-08 17:15:08
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復(fù)，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • S同學(xué)
    在不存在永久性差異和預(yù)期稅率不變的情況下，所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=會計利潤所得稅稅率
    • 張老師
      這個公式有個使用的前提就是在不存在預(yù)期稅率變動的 情況下，

      因為：
      所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅
      =（會計利潤+可抵扣暫時性差異—應(yīng)納稅暫時性差異+永久性差異）25%+（遞延所得稅負(fù)債—遞延所得稅資產(chǎn)）
      =會計利潤25%+可抵扣暫時性差異25%—應(yīng)納稅暫時性差異25%+永久性差異25%+（遞延所得稅負(fù)債—遞延所得稅資產(chǎn)）
      =會計利潤25%+遞延所得稅資產(chǎn)—遞延所得稅負(fù)債+永久性差異25%+遞延所得稅負(fù)債—遞延所得稅資產(chǎn)
      =會計利潤25%+永久性差異25%
      =（會計利潤+永久性差異）25%
  • N同學(xué)
    甲公司2019年末存在200萬元可抵扣暫時性差異，100萬元應(yīng)納稅暫時性差異，2019年初遞延所得稅資產(chǎn)科目余額60萬元，遞延所得稅負(fù)債科目余額5萬元，假設(shè)本期所有暫時性差異均確認(rèn)遞延所得稅影響，本期應(yīng)交所得稅120萬元，所得稅稅率保持為25%，請進行2019年度所得稅會計處理
    • 丁老師
      年末可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)=200*25%=50，應(yīng)納稅暫時性差異形成遞延所得稅負(fù)債=100*25%=25。所以2019年遞延所得稅資產(chǎn)減少60-50=10，遞延所得稅負(fù)債增加20。借所得稅費用120加10加20=150貸遞延所得稅資產(chǎn)10遞延所得稅負(fù)債20應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅120
    • N同學(xué)
      年末可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)=200*25%=50，應(yīng)納稅暫時性差異形成遞延所得稅負(fù)債=100*25%=25。所以2019年遞延所得稅資產(chǎn)減少60-50=10，遞延所得稅負(fù)債增加25。借所得稅費用120加10加25=155貸遞延所得稅資產(chǎn)10遞延所得稅負(fù)債25應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅120
    • 丁老師
      抱歉，我這里有點卡，第一次回答的答案正確。后面鍵盤卡住了
  • 君同學(xué)
    所得稅暫時性差異，不管是遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負(fù)債，所得稅費用金額還是應(yīng)交稅費-所得稅金額 是不變的 借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債
    • 曾老師
      所得稅暫時性差異，不管是遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負(fù)債，所得稅費用金額還是應(yīng)交稅費-所得稅金額 是不變的 借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債
    • 君同學(xué)
      你好，所得稅費用二當(dāng)期所得稅費用十遞延所得稅負(fù)債期末減期初一遞延所得稅資產(chǎn)期末減期初
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看

  • 稿酬個人所得稅計算公式是怎樣的

    稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。 稿酬個人所得稅計算公式： 居民個人取得稿酬所得： 應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額適用稅率-速算扣除數(shù)=(全年收入額-60000元-專項扣除-享受的專項附加扣除-享受的其他扣除)適用稅率-速算扣除數(shù) 非居民個人取得稿酬所得： 應(yīng)納稅所得額=收入(1-20%)70%。 稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額(收入額)20% 以上就是【稿酬個人所得稅計算公式是怎樣的】的全部內(nèi)容，想要了解更多 注會考試資訊 ，歡迎前往 高頓CPA網(wǎng)站首頁 ！ 添加老師微信 獲取更多注會備考資源 相關(guān)閱讀 應(yīng)交多少增值稅的公式是怎樣 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定審計有哪些

    2023-06-14 09:16:46

  • 企業(yè)所得稅比例是多少

    企業(yè)所得稅是稅務(wù)師稅法二這個科目中非常重要的一個稅種，那么，企業(yè)所得稅比例是多少？企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額。下面高頓小編和大家來詳細(xì)講一講。

    2023-06-13 09:45:05

  • 稿酬所得個人所得稅如何計算

    稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。 稿酬所得計稅方法是 (一)應(yīng)納稅所得額的計算 1、應(yīng)納稅所得額的確定 (1)每次收入不超過4000元的 應(yīng)納稅所得額=每次收入額-800元 (2)每次收入在4000元以上的 應(yīng)納稅所得額=每次收入額(1-20%) 以上就是【稿酬所得個人所得稅如何計算】的全部內(nèi)容，想要了解更多 注會考試資訊 ，歡迎前往 高頓CPA網(wǎng)站首頁 ！ 添加老師微信 獲取更多注會備考資源 相關(guān)閱讀 應(yīng)交多少增值稅的公式是怎樣 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定審計有哪些

    2023-06-13 09:06:04

  • 小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

    對于小規(guī)模企業(yè)來說,在企業(yè)所得稅方面能夠享受什么優(yōu)惠政策,是每個企業(yè)都很關(guān)注的問題。最近很多同學(xué)都在關(guān)心小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的問題，現(xiàn)在高頓君就來給大家具體講講，千萬別錯過！

    2023-06-12 10:15:17

  • 怎么補繳個人所得稅滯納金

    1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 2、繳納季度所得稅時： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款；等。

    2023-06-09 13:23:53
精選問答
  • 委托加工收取的加工費，增值稅稅率不是6%嗎？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好，這里是這樣的，一般納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)稅率為13%，小規(guī)模納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)征收率3%。如果是單純的加工，屬于服務(wù)，就是6%，這里指的是提供加工修理修配勞務(wù)，用13%的稅率

  • 立法的稅種有哪些？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)你好呀~現(xiàn)行稅種中，以國家法律形式發(fā)布實施的有：企業(yè)所得稅、個人所得稅、車船稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購置稅、耕地占用稅、資源稅、契稅、城市維護建設(shè)稅。希望老師的解答可以幫助到你，加油！

  • 為什么在消費稅計算中，組成計稅價格要÷(1-消費稅稅率)？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好：計算帶有消費稅的組成計稅價格時，因為消費稅是價內(nèi)稅，屬于組成計稅價格中的一部分，計算消費稅時，是以含有消費稅的價格作為消費稅的計稅基礎(chǔ)的，所以計算消費稅的組成計稅價格時要除以1-消費稅稅率。祝學(xué)習(xí)愉快，如有疑問歡迎再交流呀，加油！

  • 能羅列一下會計學(xué)上哪些是兩者孰高計量？哪些是孰低計量？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)你好，老師給你總結(jié)了一下：會計中的孰高與孰低的比較（一）存貨的期末計量資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)則規(guī)范企業(yè)在對資產(chǎn)進行減值測試并計算確定資產(chǎn)的可收回金額，與資產(chǎn)的賬面價值進行比較，按照孰低原則進行計量。（三）無形資產(chǎn)使用壽命的確定源自合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利取得的無形資產(chǎn)，其使用壽命不應(yīng)超過合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的期限。但如果企業(yè)使用資產(chǎn)的預(yù)期的期限短于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利規(guī)定的期限的，則應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)預(yù)期使用的期限確定其使用壽命。（四）虧損合同確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債的金額虧損合同產(chǎn)生的義務(wù)滿足預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)條件的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。預(yù)計負(fù)債的計量應(yīng)當(dāng)反映退出該合同的最低凈成本，即履行該合同的損失與未能履行該合同而發(fā)生的補償或處罰兩者之中的較低者。（五）權(quán)益法下投資成本的調(diào)整權(quán)益法下取得投資的投資成本與投資時應(yīng)享有被投資方權(quán)益公允價值的份額，按照“孰高原則”進行計量。（六）資產(chǎn)可收回金額資產(chǎn)可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額和資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，取其較高者作為資產(chǎn)的可收回金額。（孰高原則）

  • “轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異”，“轉(zhuǎn)回”究竟是什么意思？

    教師回復(fù)： 認(rèn)真、努力的同學(xué)你好：1、“轉(zhuǎn)回”與“發(fā)生”的意思剛好相反；發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異就是應(yīng)納稅所得額的減少額，發(fā)生可抵扣暫時性差異就是應(yīng)納稅所得額的增加額；轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異就是應(yīng)納稅所得額的增加額，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異就是應(yīng)納稅所得額的減少額2、為什么要轉(zhuǎn)回？因為有時候會計處理會導(dǎo)致暫時性差異消失，所以之前計暫時性差異就會多，需要進行轉(zhuǎn)回3、舉例：2013年甲公司實現(xiàn)利潤總額210萬元，包括國債利息收入10萬元，違反環(huán)保法規(guī)罰款20萬元；甲公司2013年年初應(yīng)納稅暫時性差異余額為80萬元，年末余額為100萬元，求應(yīng)交所得稅費用【答案】應(yīng)交所得稅費用=【210-10+20-（100-80）】*25%=50萬元 希望老師的講解能夠幫助到你~

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研