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么是遞資，什么是遞負(fù)，怎么確認(rèn)遞延資產(chǎn)和遞負(fù)呢？

老師，什么是遞資，什么是遞負(fù)，怎么確認(rèn)遞資和遞負(fù)呢

紀(jì)同學(xué)
2021-11-01 19:58:10
閱讀量 440
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于么是遞資，什么是遞負(fù)，怎么確認(rèn)遞延資產(chǎn)和遞負(fù)呢？我的回答如下：

    親愛的準(zhǔn)注會寶寶，你好：

    遞資是遞延所得稅資產(chǎn)的簡稱，遞負(fù)是遞延所得稅負(fù)債的簡稱，我們在確認(rèn)的時候首先要看是屬于資產(chǎn)、負(fù)債還是特殊事項(xiàng)，需要判斷資產(chǎn)或者負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)去比較，例如如果是資產(chǎn)，假設(shè)其賬面價值大于計稅基礎(chǔ)屬于應(yīng)納稅暫時性差異，說明未來期間納稅要多屬于負(fù)債，就用應(yīng)納稅暫時性差異乘以所得稅稅率算出遞延所得稅負(fù)債的金額。

     

    希望老師的解答能夠幫助到你，有什么問題可以隨時溝通~


    以上是關(guān)于資產(chǎn),遞延資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-01 20:01:00
  • 收起
    紀(jì)同學(xué)學(xué)員追問
    老師，計稅基礎(chǔ)是什么呢？
    2021-11-02 19:53:51
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    計稅基礎(chǔ)指的是站在稅法的角度上繳稅的基數(shù)，它和會計上算利潤的口徑可能會有不同之處，所以需要我們判斷。

     

    希望老師的解答能夠幫助到你，有什么問題可以隨時溝通~

    2021-11-02 20:01:18
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其他回答

  • 周同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債怎么確認(rèn)？
    • 蔣老師
      我也是從有關(guān)書籍上抄的，這個問題最近剛明白點(diǎn)：
      當(dāng)資產(chǎn)的帳面價值小于計稅基礎(chǔ)，或負(fù)債的帳面價值大于計稅基礎(chǔ)時就產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，形成在資產(chǎn)負(fù)債表中非流動資產(chǎn)的遞延所得稅資產(chǎn)；當(dāng)資產(chǎn)的帳面價值大于計稅基礎(chǔ)，或負(fù)債的帳面價值小于于計稅基礎(chǔ)時就產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，形成在資產(chǎn)負(fù)債表中非流動資產(chǎn)的遞延所得稅負(fù)債。
      你可以看看財政部的刊物月刊《財務(wù)與會計》2009-07版的39-40頁。
  • 點(diǎn)同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債如何區(qū)分，什么情況下要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？什么情況下確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
    • 史老師
      同學(xué)你好！ 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
    • 點(diǎn)同學(xué)
      負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
  • 王同學(xué)
    什么是遞延資產(chǎn)和遞延負(fù)責(zé)，遞延所得稅有什么聯(lián)系
    • 易老師
      遞延所得稅資產(chǎn) ，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。遞延所得稅負(fù)債主要指：本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債
  • A同學(xué)
    什么是遞延得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
    • 郝老師
      遞延得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債分別對應(yīng)與應(yīng)納稅暫時性差異，可抵扣暫時性差異 。遞延所得稅資產(chǎn)是應(yīng)納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償債負(fù)期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。 遞延所得稅資產(chǎn)類似"待攤費(fèi)用"，遞延所得稅負(fù)債類似"預(yù)提費(fèi)用"
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