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么是遞資，什么是遞負，怎么確認遞延資產和遞負呢？

老師，什么是遞資，什么是遞負，怎么確認遞資和遞負呢

紀同學
2021-11-01 19:58:10
閱讀量 440
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于么是遞資，什么是遞負，怎么確認遞延資產和遞負呢？我的回答如下：

    親愛的準注會寶寶，你好：

    遞資是遞延所得稅資產的簡稱，遞負是遞延所得稅負債的簡稱，我們在確認的時候首先要看是屬于資產、負債還是特殊事項，需要判斷資產或者負債的賬面價值和計稅基礎去比較，例如如果是資產，假設其賬面價值大于計稅基礎屬于應納稅暫時性差異，說明未來期間納稅要多屬于負債，就用應納稅暫時性差異乘以所得稅稅率算出遞延所得稅負債的金額。

     

    希望老師的解答能夠幫助到你，有什么問題可以隨時溝通~


    以上是關于資產,遞延資產相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-01 20:01:00
  • 收起
    紀同學學員追問
    老師，計稅基礎是什么呢？
    2021-11-02 19:53:51
  • 老師 高頓財經研究院老師

    計稅基礎指的是站在稅法的角度上繳稅的基數，它和會計上算利潤的口徑可能會有不同之處，所以需要我們判斷。

     

    希望老師的解答能夠幫助到你，有什么問題可以隨時溝通~

    2021-11-02 20:01:18
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其他回答

  • 周同學
    遞延所得稅資產和遞延所得稅負債怎么確認？
    • 蔣老師
      我也是從有關書籍上抄的，這個問題最近剛明白點：
      當資產的帳面價值小于計稅基礎，或負債的帳面價值大于計稅基礎時就產生了可抵扣暫時性差異，形成在資產負債表中非流動資產的遞延所得稅資產；當資產的帳面價值大于計稅基礎，或負債的帳面價值小于于計稅基礎時就產生了應納稅暫時性差異，形成在資產負債表中非流動資產的遞延所得稅負債。
      你可以看看財政部的刊物月刊《財務與會計》2009-07版的39-40頁。
  • 點同學
    遞延所得稅資產和遞延所得稅負債如何區(qū)分，什么情況下要確認遞延所得稅資產？什么情況下確認遞延所得稅負債？
    • 史老師
      同學你好！ 資產的賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅負債 資產的賬面價值小于計稅基礎，確認遞延所得稅資產
    • 點同學
      負債的賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅資產 負債的賬面價值小于計稅基礎，確認遞延所得稅負債
  • 王同學
    什么是遞延資產和遞延負責，遞延所得稅有什么聯系
    • 易老師
      遞延所得稅資產 ，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。遞延所得稅負債主要指：本科目核算企業(yè)根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債
  • A同學
    什么是遞延得稅資產和遞延所得稅負債
    • 郝老師
      遞延得稅資產和遞延所得稅負債分別對應與應納稅暫時性差異，可抵扣暫時性差異 。遞延所得稅資產是應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償債負期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整“所得稅費用”。 遞延所得稅資產類似"待攤費用"，遞延所得稅負債類似"預提費用"
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