其他回答

• 神同學(xué)
  甲收乙借款（現(xiàn)金）10萬(wàn)元后轉(zhuǎn)借給丙，后丙無(wú)錢償還乙，甲代丙還給乙10萬(wàn)元，甲方如何作賬務(wù)處理？
  • 查老師

    甲收乙借款10萬(wàn)元后轉(zhuǎn)給丙，乙和丙是不產(chǎn)生債務(wù)關(guān)系的，丙應(yīng)該還給甲，不需要還給乙，甲還給乙是理所當(dāng)然的，不是代丙還款，而是丙欠了甲10萬(wàn)元。甲的賬務(wù)處理是：

    收到乙借款，以下如果都用現(xiàn)金往來(lái)的

    借：現(xiàn)金 100000

    貸：其他應(yīng)付款—乙 100000

    轉(zhuǎn)借給丙

    借：其他應(yīng)收款—丙 100000

    貸：現(xiàn)金 100000

    甲還給乙

    借：其他應(yīng)付款—乙 100000

    貸：現(xiàn)金 100000

• 成同學(xué)
  為什么無(wú)息借款還要繳納增值稅呢？如果需要繳納依據(jù)什么計(jì)算呢？
  • A老師
    你好，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十四條規(guī)定，下列情形視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)： （一）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。 附《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》第一條第（五）項(xiàng)第1點(diǎn)規(guī)定，貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。 根據(jù)上述規(guī)定，各種占用、拆借資金取得的收入，包括資金占用費(fèi)等收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，應(yīng)視同銷售服務(wù)征收增值稅。因此，企業(yè)間資金拆借行為應(yīng)按照上述規(guī)定繳納增值稅
• 鄧同學(xué)
  增值稅的計(jì)稅依據(jù)是什么
  • 郝老師
    增值稅的應(yīng)稅銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)從購(gòu)買方所收取的全部?jī)r(jià)款，包括收取的一切價(jià)外用。價(jià)外費(fèi)用包括向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)。返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)金、違約金（延期付款利息）、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。凡價(jià)外費(fèi)用，無(wú)論其會(huì)計(jì)制度如何核算，均應(yīng)并人售額計(jì)算應(yīng)納稅額。
    
    價(jià)外費(fèi)用不包括：向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額；受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅；以及同時(shí)符合承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)貨方和人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方條件的代墊運(yùn)費(fèi)。