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此題選項(xiàng)D計(jì)算所得稅費(fèi)用=5000*25%，是否正確？

老師這題的選項(xiàng)D，這樣理解對不？2020年所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用。當(dāng)期所得稅費(fèi)用=（5000+12.5）*25%，遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅費(fèi)用-遞延所得稅資產(chǎn)=（0-12.5）*25%。合計(jì)二者之后，所得稅費(fèi)用=5000*25%。老師這樣理解，對不？

晉同學(xué)
2021-11-08 22:52:30
閱讀量 369
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于此題選項(xiàng)D計(jì)算所得稅費(fèi)用=5000*25%，是否正確？我的回答如下：

    努力的同學(xué)你好！

    理解是無誤的。但有一些問題。

    1.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅 2.當(dāng)期應(yīng)交所得稅

    =當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

    =（稅前會計(jì)利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額）×當(dāng)期適用所得稅稅率=（5000-50）*0.25

    因本期資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的不一致導(dǎo)致需調(diào)整50萬元。

    遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）=0-（150*0.25-200*0.25）=12.5

    二者合計(jì)之后為5000*25%

    希望解答對你有所幫助，繼續(xù)加油呀！


    以上是關(guān)于費(fèi)用,所得稅費(fèi)用相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-09 10:15:02
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其他回答

  • L同學(xué)
    第九題D選項(xiàng)是否正確 第十題A選項(xiàng)是否正確
    • 鄧?yán)蠋?/div>
      您好。賬戶結(jié)構(gòu)主要是會計(jì)科目，日期，憑證編號等。不能決定方向哈。A不對。 D正確，會計(jì)科目是會計(jì)賬戶的名稱，所以是正確的。
    • L同學(xué)
      老師，你說的是第九題的C選項(xiàng)，D：賬戶是分類核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的工具
    • 鄧?yán)蠋?/div>
      您好。這句話用在D 上也是可以的，會計(jì)科目記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，又是賬戶的外在形式，所以賬戶也是可以分類核算的。
  • 熱同學(xué)
    老師，請問選項(xiàng)D是否正確？
    • 王老師
      你好，不正確，因?yàn)槭欠敌揞~外發(fā)生的，所以不該沖減制造費(fèi)用
    • 熱同學(xué)
      答案選d，那是否答案有誤？
    • 王老師
      答案如圖
    • 熱同學(xué)
      不好意思，我查了一下教材確定了下，答案是正確的，因?yàn)檫@種考試題實(shí)際上會默認(rèn)那個制造費(fèi)用是已經(jīng)發(fā)生了的，因?yàn)槭菑U品返修，所以要把制造費(fèi)用的錢轉(zhuǎn)到廢品損失去
    • 王老師
      這樣子呀，好的，謝謝
    • 熱同學(xué)
      額，我剛開始也這樣想過。但發(fā)現(xiàn)資料里面說明了是額外的修復(fù)費(fèi)用不是默認(rèn)發(fā)生的制造費(fèi)用哦，老師您再看下資料（4）
    • 王老師
      我知道你的意思，是額外發(fā)生的，但是題目是只做廢品損失的分錄嘛，但你實(shí)際工作中發(fā)生的時候肯定做過借制造費(fèi)用貸某科目的，題目沒有要求做而已，否則你都沒發(fā)生哪來的制造費(fèi)用可減呢
  • 豆同學(xué)
    老師，既然B選項(xiàng)正確，那為什么D選項(xiàng)不正確呢？D選項(xiàng)只是計(jì)算了進(jìn)項(xiàng)稅額，并沒有說可以抵扣啊
    • 后老師
      甲企業(yè)雖然也是小規(guī)模納稅人，但取得的是增值稅專用發(fā)票，所以可以描述為進(jìn)項(xiàng)稅額，乙企業(yè)已經(jīng)明確說了是普通發(fā)票，所以不存在進(jìn)項(xiàng)稅這個說法
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