其他回答

• L同學(xué)
  第4題答案選B,麻煩提供一下詳細(xì)解答，應(yīng)付職工薪酬不是不產(chǎn)生暫時(shí)性差異嗎？
  • 邵老師
    本期期初可抵扣暫時(shí)性差異余額=300/25%=1 200(萬元)，本期期末可抵扣暫時(shí)性差異余額=1 200%2B200%2B400-800=1 000(萬元)，因此遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=1 000×25%=250(萬元)，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=期末余額250-期初余額300=-50(萬元)。
  • L同學(xué)
    +400怎么解釋
  • 邵老師
    發(fā)生重組業(yè)務(wù)產(chǎn)生辭退福利確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬400萬元，稅法規(guī)定未來實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許稅前扣除。那么現(xiàn)在確認(rèn)的未發(fā)生是不是可以扣除，所以產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異
• s同學(xué)
  以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬的余額是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異？
  • 邱老師
    現(xiàn)金結(jié)算的應(yīng)付職工薪酬是要確認(rèn)遞延稅資產(chǎn)的，因?yàn)樵诿總€(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)的時(shí)候，一般并沒有到行權(quán)日。稅法規(guī)定只有真正行權(quán)的時(shí)候才能在稅前扣除，所以在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬的時(shí)候，計(jì)入管理費(fèi)用（或其他），這時(shí)候稅上不認(rèn)的，要做納稅調(diào)增。等到行權(quán)時(shí)候，實(shí)際支付現(xiàn)金時(shí)候才可以稅前扣除。應(yīng)付職工薪酬形成可抵扣暫時(shí)性差異。
• l同學(xué)
  請(qǐng)問企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，填寫應(yīng)付職工薪酬—工資薪酬時(shí)，帳載金額是不是應(yīng)付職工薪酬—工資薪酬貸方發(fā)生額，而稅收金額是不是應(yīng)付職工薪酬—工資薪酬借方發(fā)生額
  • 馮老師
    就是應(yīng)付職工薪酬-工資 的借方本年累計(jì) 賬載金額一般與稅收金額一致
  • l同學(xué)
    如果我的應(yīng)付職工薪酬本年累計(jì)借方和貸方的發(fā)生額不一致，那么我還是按照賬載金額與稅收金額一致的話說明我不需要納稅調(diào)整，那是不是就偷稅了？
  • 馮老師
    不一致是很正常的 按應(yīng)付職工薪酬本年累計(jì)借方發(fā)生額，也就是實(shí)際支付的工資 賬載金額，與稅收金額，都是借方發(fā)生額，是一致的
  • l同學(xué)
    是的，稅法上面應(yīng)付職工薪酬是按照實(shí)際支付的合理工資總額準(zhǔn)予稅前扣除，應(yīng)付職工薪酬賬載金額是會(huì)計(jì)上面稅前扣除的成本，費(fèi)用。那么會(huì)計(jì)上面12月份的工資當(dāng)月發(fā)不了，那么成本費(fèi)用是不是多扣了1個(gè)月，如果還是按照賬載金額與稅收金額一致填寫的話，是不是錯(cuò)了呢？
  • 馮老師
    如果是當(dāng)月發(fā)當(dāng)月，就不會(huì)有差額，如果是次月發(fā)上月的 那么當(dāng)年支付的工資就是上一年12月份至次年11月份，12個(gè)月實(shí)際支付的工資，可能與你計(jì)提的會(huì)有一點(diǎn)點(diǎn)差異