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第一：7小問(wèn)，B請(qǐng)老師解釋一下，我看到生產(chǎn)企業(yè)不是免稅和退稅，但這里具體原因是？

第一：7小問(wèn)，B請(qǐng)老師解釋一下，我看到生產(chǎn)企業(yè)不是免稅和退稅，但這里具體原因是？第二，10題，我錯(cuò)的是1，4，請(qǐng)老師詳細(xì)說(shuō)一下思路，還有我的知識(shí)盲區(qū)？第三：這道題我必須換算成2業(yè)務(wù)成為萬(wàn)元嘛？還必須四舍五入嘛？

清同學(xué)
2021-12-04 12:15:12
閱讀量 234
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于第一：7小問(wèn)，B請(qǐng)老師解釋一下，我看到生產(chǎn)企業(yè)不是免稅和退稅，但這里具體原因是？我的回答如下：

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好呀~ 

    第一消費(fèi)稅出口退稅政策：

    出口免稅并退稅：有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口，以及外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品。（出口免消費(fèi)稅；同時(shí)外貿(mào)企業(yè)沒(méi)有生產(chǎn)能力，東西是外購(gòu)的，所以退的是之前購(gòu)進(jìn)時(shí)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅。）

    出口免稅不退稅：有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口或生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，依據(jù)其實(shí)際出口數(shù)量免征消費(fèi)稅，不予退還消費(fèi)稅。（出口免消費(fèi)稅；同時(shí)生產(chǎn)企業(yè)是自己生產(chǎn)的，出口給你免了，沒(méi)有負(fù)擔(dān)過(guò)消費(fèi)稅，所以不退稅。）

    出口不免也不退：除生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)外的其他企業(yè)，具體是指一般商貿(mào)企業(yè)，這類(lèi)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品一律不予退（免）稅。（商貿(mào)企業(yè)，國(guó)家不鼓勵(lì)）

    第二：

    第一小問(wèn)錯(cuò)在了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間上，預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為，發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，本月只發(fā)出了80%，所以就這80%交稅；剩余20%在發(fā)出的時(shí)候，再計(jì)算交稅。

    第四小問(wèn)考核的是收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，直接對(duì)外銷(xiāo)售，是否需要補(bǔ)交消費(fèi)稅。這道題受托方代收代繳消費(fèi)稅的價(jià)格即組價(jià)=（80+10）÷（1-4%）=93.75，但是我們只賣(mài)了80%，而不是全賣(mài)了，所以對(duì)外銷(xiāo)售的80%當(dāng)時(shí)被代收代繳消費(fèi)稅時(shí)的價(jià)格=93.75×80%=75萬(wàn)元，小于對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格85萬(wàn)元，所以要就中間的差價(jià)即（85-75=10）補(bǔ)交消費(fèi)稅（10×4%=0.4）。對(duì)照著答案，想想自己做題的時(shí)候是否是不仔細(xì)。

    第三：?jiǎn)挝粨Q算看題目要求，要求都用萬(wàn)元就換算為萬(wàn)元，沒(méi)有要求不用換算；個(gè)人建議，最好單位統(tǒng)一，即用萬(wàn)元都用萬(wàn)元。然后結(jié)果的話一般是要四舍五入，保留兩位小數(shù)。

    小小的建議，一道題一道題的問(wèn)~

    有疑問(wèn)繼續(xù)溝通，每天都要努力呀，加油~


    以上是關(guān)于稅,免稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-04 14:15:37
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其他回答

  • S同學(xué)
    老師，第三小問(wèn)不是很明白，能具體解釋一下嗎
    • C老師
      未確認(rèn)融資費(fèi)用是用攤余成本×實(shí)際利率進(jìn)行攤銷(xiāo)。 期初212的未確認(rèn)融資費(fèi)用 本期攤余成本1600-212 實(shí)際利率6%
  • B同學(xué)
    老師，第7題我答案看不懂，請(qǐng)老師解釋一下答案的意思
    • 張老師
      歐式看跌期權(quán)估值平價(jià)定理 看漲價(jià)格-看跌價(jià)格=標(biāo)的資產(chǎn)價(jià)格-執(zhí)行價(jià)格的現(xiàn)值
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