其他回答

• A同學
  購買產(chǎn)品圖紙的 設(shè)計費用 應該記在費用中 還是產(chǎn)品的成本中
  • K老師
    同學 你好 為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品所發(fā)生的、可直接確定的設(shè)計費用應計入存貨的成本；除此之外，企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品設(shè)計費用應計入當期損益。
• 楊同學
  賒銷產(chǎn)品一批，價款20000元，增值稅額3400元，該批產(chǎn)品成本為15000元。如何做分錄？
  • 張老師
    銷售時：
    借：應收賬款 23400
    貸：主營業(yè)務收入20000
    應交稅費-應繳增值稅（銷項稅額）3400
    轉(zhuǎn)成本時：
    借：主營業(yè)務成本15000
    貸：庫存商品15000、
• 崔同學
  將企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于工程，該產(chǎn)品的成本為15000，計稅價格也是15000，，增值稅稅率為17%，請問怎么做會計錄
  • 方老師
    稅務處理為
    借在建工程 17550
    貸主營業(yè)務收入 15000
    應交稅費--
    應交增值稅(銷項稅額) 2550
    借主營業(yè)務成本 15000
    貸庫存商品 15000
    
    昨天在和某人討論過程中，它站在會計處理的角度上，貸的不是主營業(yè)務收入，貸的是庫存商品，它一再說視同銷售與銷售不同。但是，這樣處理是視同銷售業(yè)務的稅務會計處理，應作為主營業(yè)務收入處理，這樣做分錄，對企業(yè)來說，利大于弊，因為主營業(yè)務收入是計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù)，根據(jù)國稅函【2009】202號文件關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知第一條規(guī)定一、關(guān)于銷售(營業(yè))收入基數(shù)的確定問題企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售(營業(yè))收入額應包括《實施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售(營業(yè))收入額。
    如果按照純粹的會計處理，確實是不應確認收入，計入庫存商品科目，但是還得計提銷項稅額，還不能作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù)。上述稅務會計處理，國家稅收有政策，稅不少交，而且還能擴大計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù)。