其他回答

• 劉同學(xué)
  外貿(mào)企業(yè)出口運(yùn)費(fèi)什么情況下沖減收入什么情況下做銷售費(fèi)用？怎么區(qū)分？
  • 張老師
    外貿(mào)企業(yè)出口運(yùn)費(fèi)，如果是國(guó)內(nèi)運(yùn)輸，屬于做銷售費(fèi)用。 但如果交貨地不在國(guó)內(nèi)，而是國(guó)外某地，從海關(guān)開始，報(bào)關(guān)后發(fā)生的“海運(yùn)的運(yùn)費(fèi)”、飛機(jī)運(yùn)費(fèi)是可以沖收入的，還回FOB價(jià)（報(bào)關(guān)價(jià)）
  • 劉同學(xué)
    代理的海運(yùn)費(fèi)呢？
  • 張老師
    代理的海運(yùn)費(fèi)，如果屬于報(bào)送前的內(nèi)海的海運(yùn)，還是銷售費(fèi)用；如果是報(bào)關(guān)后的海運(yùn)費(fèi)，屬于可以沖減收入的（含報(bào)關(guān)后的內(nèi)海海運(yùn)、報(bào)關(guān)后的外海海運(yùn)）
  • 劉同學(xué)
    如果1月2月銷售貨物的海運(yùn)費(fèi)合并開一張。那應(yīng)該沖減哪個(gè)月的收入
  • 張老師
    混合開，那么就無(wú)法分了喲
  • 劉同學(xué)
    那怎么區(qū)分是報(bào)關(guān)前還是報(bào)關(guān)后？
  • 張老師
    到海關(guān)報(bào)關(guān)，肯定有海關(guān)出具的報(bào)關(guān)單（報(bào)關(guān)單上就有日期）
• 孟同學(xué)
  某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2012年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。.(1)銷售收入9 000萬(wàn)元；與收入相配比的
  • 周老師
    【答案】(1)注意：居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)的投資收益屬于免稅收入；國(guó)債利息收入免繳企業(yè)所得稅。故應(yīng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的收入總額=9 000+600=9 600(萬(wàn)元)。(2)①?gòu)V告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=9 600×15％=1440(萬(wàn)元)>800+20=820(萬(wàn)元)。故廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可全額扣除。②管理費(fèi)用中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按規(guī)定限額比例在稅前扣除。稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)l：營(yíng)業(yè)收入×5‰=9 600 x5％o=48(萬(wàn)元)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)2：業(yè)務(wù)招待費(fèi)x 60％=100x 60％=60(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為48萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=100—48=52(萬(wàn)元)③新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可按實(shí)際發(fā)生額的50％加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=40 x 50％=20(萬(wàn)元)④向非金融機(jī)構(gòu)借款利息的扣除限額=100÷10％x 6％=60(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=100-60=40(萬(wàn)元)⑤向供貨商支付的違約金10萬(wàn)元可以在稅前扣除，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。⑥工商局罰款2萬(wàn)元屬于行政性罰款，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元。⑦公益性捐贈(zèng)扣除限額=1 256 x 12％=150.72(萬(wàn)元)，該企業(yè)實(shí)際捐贈(zèng)額為50萬(wàn)元，實(shí)際捐贈(zèng)支出未超過(guò)扣除限額，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。⑧居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)的投資收益34萬(wàn)元屬于免稅收入；國(guó)債利息收入2萬(wàn)元屬于免稅收入。該企業(yè)成本、稅金、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等稅前扣除額=3 800+160+200+3 000+(1 000—52+20)+(160—40)+(60—2)=8 306(萬(wàn)元)(3)該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額=9 600—8 306=1 294(萬(wàn)元)或應(yīng)納稅所得額=1 256+52—20+40+2-36=1 294(萬(wàn)元)(4)該企業(yè)2012年度應(yīng)納企業(yè)所得稅=1 294×25％=323.5(萬(wàn)元)(5)該企業(yè)2012年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額一323.5-314=9.5(萬(wàn)元)。
• W同學(xué)
  你好。計(jì)算公司所得稅時(shí)，視同銷售收入也算收入，可是視同銷售的情況下沒(méi)有真的收入啊，比如投、分、送，怎么算收入呢
  • 李老師
    你好，贈(zèng)送不用確認(rèn)收入，其他是要確認(rèn)收入的
  • W同學(xué)
    我有時(shí)候弄混淆：投分送和換抵投，有啥區(qū)別呢
  • 李老師
    在視同銷售的情況下，這倆有什么區(qū)別呢？都是視同銷售嗎
  • W同學(xué)
    都是視同銷售，只是會(huì)計(jì)上贈(zèng)送不確認(rèn)收入