其他回答

• M同學(xué)
  非正常損失不是進(jìn)項稅可以抵扣的不需要轉(zhuǎn)出的嗎。
  • 石老師
    您好，需要轉(zhuǎn)出的。 《增值稅暫行條例》 第十條　下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（也就是已經(jīng)抵扣的需要做進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出） （一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)； （二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)； （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)； 供您參考
• M同學(xué)
  已抵扣固定資產(chǎn)發(fā)生非正常損失如何進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
  • 楊老師

    　　【問題】

    　　已抵扣并已計提折舊的固定資產(chǎn)，發(fā)生非正常損失時如何做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？

    　　【解答】

    　　根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第五條規(guī)定，納稅人已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生條例第十條第一項至第三項所列情形的，應(yīng)在當(dāng)月按下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：不得抵扣的進(jìn)項稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率。

    　　本《通知》所稱固定資產(chǎn)凈值，是指納稅人按照財務(wù)會計制度計提折舊后計算的固定資產(chǎn)凈值。

• 笑同學(xué)
  發(fā)生非正常損失，是否能否抵扣進(jìn)項稅額
  • 劉老師
    一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號)第十條規(guī)定：“下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：……(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)……”
    二、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》(財政部 國家稅務(wù)總局第50號令)第二十四條規(guī)定：“條例第十條第(二)項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失?！?br />三、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：“第二十七條 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
    ......
    (二)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
    (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
    (四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)
    (五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
    納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程?！?/div>