其他回答

• 愛同學(xué)
  為什么資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
  • 周老師
    資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時性，差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。比如：一項固定資產(chǎn)，當(dāng)前計提折舊低于稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，在未來期間計提的折舊就會大于稅法規(guī)定的金額，需要多繳納企業(yè)所得稅。
• 魚同學(xué)
  賬面小于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，賬面大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，是這樣理解嗎？
  • 吳老師
    這個的話 應(yīng)該加兩個字 資產(chǎn)賬面哦 如果是負(fù)債賬面的話 正好反過來了哦
  • 魚同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)是要補(bǔ)交所得稅的意思嗎？ 遞延所得稅負(fù)債就是可以抵所得稅，是這樣理解的嗎
  • 吳老師
    這個呀 是會計與稅法 對資產(chǎn)/負(fù)債的認(rèn)定不同 所導(dǎo)致的 這樣的話 應(yīng)交稅費 以稅法確認(rèn)的為準(zhǔn)計算 而所得稅費用和遞延所得稅問題 就是當(dāng)期所得稅和以后期間的所得稅 最終呢 會計稅法還是一致的 遞延問題 以后各期 一點點消化的哦
  • 魚同學(xué)
    考中級證書，總是搞混了，知道會計和稅法的差異，也會算，就是分不清是確認(rèn)所得稅資產(chǎn)還是所得稅負(fù)債
  • 吳老師
    這個的話，要加強(qiáng)記憶了 就這兩條 記住也不難哈
• d同學(xué)
  無形資產(chǎn)的賬面價值等于計稅基礎(chǔ)需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債嗎？
  • 鄭老師
    按照資產(chǎn)計稅方法：資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的賬面價值－以前已稅前列支的金額＝將來可稅前列支的金額
    資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，就相當(dāng)于資產(chǎn)的賬面價值小于該資產(chǎn)將來可稅前列支的金額，差額形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，反之則為遞延所得稅負(fù)債.一個是資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債。
    1.相反的是資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)是遞延所得稅資產(chǎn)
    2.或者負(fù)債賬面價值小于計稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債
    3.或者負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅資產(chǎn)。