其他回答

• W同學
  研發(fā)費用加計扣除里的形成資產部分175%攤銷 怎么理解
  • 蘇老師
    您好 就是形成無形資產的 攤銷金額可以按照175%所得稅前扣除 比如您無形資產入賬100萬 分10年攤銷 每年攤銷100/10=10萬元 那每年所得稅前可以扣除金額=10*1.75=17.5萬元
• 程同學
  研發(fā)費用和加計扣除怎么理解
  • 曹老師
    按照稅法規(guī)定在開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)du生的研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照本年度實際發(fā)生額的75%，從本年度應納稅所得額中扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
• M同學
  如何正確理解房地產開發(fā)費用扣除的標準
  • 劉老師
    《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財稅字〔1995〕48號）第六條規(guī)定，對于代收費用作為轉讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計20%扣除的基數(shù)；對于代收費用未作為轉讓房地產的收入計稅的，在計算增值額時不允許扣除代收費用。
    
    如何正確理解房地產開發(fā)費用扣除的標準
    《國家稅務總局關于土地增值稅清算有關問題的通知》（國稅函〔2010〕220號）中，對房地產開發(fā)費用的扣除問題是這樣規(guī)定的：
    （一）財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發(fā)費用，在按照“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產開發(fā)成本”金額之和的5%以內計算扣除。
    （二）凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產開發(fā)費用在按“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產開發(fā)成本”金額之和的10%以內計算扣除。全部使用自有資金，沒有利息支出的，按照以上方法扣除。上述具體適用的比例按省級人民政府此前規(guī)定的比例執(zhí)行。
    （三）房地產開發(fā)企業(yè)既向金融機構借款，又有其他借款的，其房地產開發(fā)費用計算扣除時不能同時適用本條（一）、（二）項所述兩種辦法。
    （四）土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產開發(fā)成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除。
    上述規(guī)定包含4個方面的內容。
    一是凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據(jù)實扣除。
    二是不能提供金融機構證明的，或是全部使用自有資金的，可以按照“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產開發(fā)成本”金額之和的10%以內計算扣除。
    三是上述的比例由省級人民政府制定。目前大多省級政府都定為10%或5%，因此在沒有特殊規(guī)定的情況下，就可以按照10%或5%執(zhí)行。
    四是已經(jīng)計入房地產開發(fā)成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除。