其他回答

• 流同學
  注冊會計師如何對被審計單位內部控制進行控制測試
  • 隋老師
    內部控制審計就是確認、評價企業(yè)內部控制有效性的過程，包括確認和評價企業(yè)控制設計和控制運行缺陷和缺陷等級，分析缺陷形成原因，提出改進內部控制建議。 　　內部控制審計是通過對被審計單位的內控制度的審查、分析測試、評價，確定其可信程度，從而對內部控制是否有效作出鑒定的一種現(xiàn)代審計方法。 　　內部控制審計是內部控制的再控制，它是企業(yè)改善經營管理、提高經濟效益的自我需要。 　　財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》是內部控制審計的重要依據(jù)。依據(jù)滬深兩市上市公司內部控制指引，滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內部控制自我評估，在披露年報時披露內部控制自我評估報告，并且同時披露負責年報審計的會計師事務所的審核評價意見。 　　一般地，企業(yè)內部審計部門負責內部控制審計，也可以委托不負責年審的會計師事務所開展內部控制審計。
• c同學
  內部審計中的業(yè)務工作底稿所有權歸會計師事務所……為啥不是歸被審計單位，被審計單位花錢了呀？
  • 王老師
    被審計單位花錢買的是審計報告，工作底稿是事務所的工作記錄，自然不歸被審計單位
• 娟同學
  各單位必須建立健全的單位內部審計制度和內部核算制度嗎會計法中規(guī)定了各會計機構內部應當建立會計人員
  • 趙老師
    各單位必須建立健全的單位內部審計制度和內部核算制度。
    根據(jù)《會計法》的第三十七條 會計機構內部應當建立稽核制度，各會計機構內部應當建立會計人員經濟責任制。
    單位內部會計監(jiān)督制度應當符合下列四項基本要求
    1.記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約
    2.重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確
    3.財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確
    4.對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。
    單位內部會計監(jiān)督制度的四項基本要求，就是這項制度的四項基本內容，或者說是單位內部會計監(jiān)督制度的四項重要的法律規(guī)范。
    第一項要求是指，記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員，應當實行職務分離，各有明確的職責，不能交叉任職，混淆不清這些職務只有分離，才能形成相互制約，分離是制約的前提條件，職務分離和制約是實行內部控制的有效措施，可以防止因職務重疊、權力集中、職責不清而造成的種種弊端，實行有效的內部控制。
    第二項要求是指，對于重要經濟業(yè)務事項應當有明確的決策和執(zhí)行程序，在這種程序方面應當遵循相互監(jiān)督、相互制約的法律原則，實行有效的監(jiān)督和控制，減少盲目決策，防止程序混亂，內部失控，造成損失。
    第三項要求是指，財產清查作為加強會計管理、保證會計核算準確性的一項重要措施，應當建立財產清查制度，規(guī)范財產清查工作，通過財產清查改善經營管理，保證財產的安全與完整。
• 自同學
  請根據(jù)相關審計知識，談一下財務報表審計工作中，注冊會計師對被審計單位內部控制測試這一工作環(huán)節(jié)的取舍決策依據(jù)，并比較分析內部控制測試工作與內部控制審計工作的相同之處以及差異之處。
  • G老師
    你好，簡單總結下1、內控測試（評價）是內部自己組織，內控審計是委托外部資質審計機構實施 2、內控測試可分為專項測試和年度測試，內控審計范圍一般有會計期中審計和會計年度審計 3、對于上市公司年度內控測試報告和年度內控審計報告需對公眾披露 4、內控測試可能會比較全面，但一般年度測試也是為內控審計做準備， 會結合內控審計重點來做；內控審計關注重點在與財務報告相關的內部控制，防范重大錯報風險，適當關注相關的非財務報告內控 5、目的都是評價內部控制的有效性；具體的評價方法相似