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• 卓同學(xué)
  所得稅借方貸方和遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債有什么區(qū)別嗎
  • 馮老師
    遞延所得稅資產(chǎn)： 是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項資產(chǎn)。而對于所有應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項遞延所得稅負(fù)債，但某些特殊情況除外。 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時性差異相對應(yīng)的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)； 遞延所得稅負(fù)債： 是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費用。 如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權(quán)益的，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認(rèn)的資本公積，因為不影響利潤，所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費用，而應(yīng)該調(diào)整資本公積。 遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
    （一）企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。
    （二）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
    （三）資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。 遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理 （一）企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。 （二）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
• 梅同學(xué)
  所得稅借方貸方和遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債有什么區(qū)別嗎
  • 趙老師
    遞延所得稅資產(chǎn)：
    是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項資產(chǎn)。而對于所有應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項遞延所得稅負(fù)債，但某些特殊情況除外。
    
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時性差異相對應(yīng)的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)；
    
    遞延所得稅負(fù)債：
    是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費用。
    
    如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權(quán)益的，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認(rèn)的資本公積，因為不影響利潤，所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費用，而應(yīng)該調(diào)整資本公積。
    
    遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
    　　（一）企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。
    　　（二）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
    　?。ㄈ┵Y產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。
    
    
    遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理
    　（一）企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。
    　（二）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
• 白同學(xué)
  所得稅借方貸方和遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債有什么區(qū)別嗎
  • 汪老師
    遞延所得稅資產(chǎn) 是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項資產(chǎn)。而對于所有應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項遞延所得稅負(fù)債，但某些特殊情況除外。 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時性差異相對應(yīng)的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅負(fù)債 是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費用。 如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權(quán)益的，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認(rèn)的資本公積，因為不影響利潤，所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費用，而應(yīng)該調(diào)整資本公積。 遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理 (一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅--遞延所得稅費用”、“資本公積--其他資本公積”等科目。 (二)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅--遞延所得稅費用”、“資本公積--其他資本公積”等科目應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。 (三)資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅--當(dāng)期所得稅費用”、“資本公積--其他資本公積”科目，貸記本科目。 遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理 (一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅--遞延所得稅費用”、“資本公積--其他資本公積”等科目，貸記本科目。 (二)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的，借記“所得稅--遞延所得稅費用”、“資本公積--其他資本公積”等科目，貸記本科目應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
• 宋同學(xué)
  當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)貸方有100，做應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅分錄時不結(jié)轉(zhuǎn)到借方嗎？是直接抄到貸方嗎？
  • 熊老師
    直接做相反的處理，借方反應(yīng)就是了
  • 宋同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額本來是増加所得稅費用的，我一結(jié)轉(zhuǎn)到借方不是又減少了所得稅費用嗎？
  • 熊老師
    是的。同學(xué)。因為你之前增加了所得稅，所以現(xiàn)在結(jié)轉(zhuǎn)的時候是減少。
  • 宋同學(xué)
    老師，本期應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅為2500，本期發(fā)生的： 借：所得稅費用 50 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 50 借：遞延所得稅資產(chǎn) 45 貸：所得稅費用 45 請問本期所得稅費用是多少？分錄怎么做?。?/div>
  • 熊老師
    你本期的會計利潤是多少，應(yīng)交稅費是多少，
  • 宋同學(xué)
    應(yīng)交稅費2500啊
  • 熊老師
    你本期發(fā)生的遞延所得稅資產(chǎn)是45？那么也就是之前的遞延所得稅資產(chǎn)到現(xiàn)在為止，抵沖完了 借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸:：應(yīng)交稅費 遞延所得稅負(fù)債 完整分錄應(yīng)該是這樣，我看不明白你的分錄是什么意思
  • 宋同學(xué)
  • 熊老師
    所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益來確認(rèn)的。 你現(xiàn)在的疑問是哪里
  • 宋同學(xué)
    我的問題是應(yīng)交所得稅分錄怎么做？遞延所得稅資產(chǎn)結(jié)不結(jié)轉(zhuǎn)？要是結(jié)轉(zhuǎn)的話不是借方遞延所得稅資產(chǎn)5嗎？所得稅費用是2495嗎
  • 熊老師
    遞延所得稅當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)多少是用你期末遞延所得稅-期初的遞延所得稅，如果期初和期末一樣就不用結(jié)轉(zhuǎn)。 你這里看你給的分錄是需要結(jié)轉(zhuǎn)的。結(jié)轉(zhuǎn)后，所得稅費用是2505 是用你應(yīng)交稅費+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益 =2500+50-45
  • 宋同學(xué)
    我不會寫這個分錄，老師能把分錄寫下嗎？兩筆遞延所得稅資產(chǎn)分錄合并，遞延所得稅資產(chǎn)在貸方，那我結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是： 借：所得稅費用4495 遞延所得稅資產(chǎn)5 貸：應(yīng)交稅費－所得 稅2500
  • 熊老師
    你應(yīng)該是 借：所得稅費用2505 遞延所得稅負(fù)債45 貸：遞延所得稅負(fù)債50 應(yīng)交稅費～所得稅2500
  • 宋同學(xué)
    把遞延所得稅資產(chǎn)換成遞延所得稅負(fù)債？
  • 熊老師
    你應(yīng)該是 借：所得稅費用2505 貸：遞延所得稅資產(chǎn)5 應(yīng)交稅費～所得稅2500 錯了，堪稱45是負(fù)債了，你這里直接當(dāng)期處理5就可以了
  • 宋同學(xué)
    為什么遞延所得稅資產(chǎn)5在貸方？兩筆分錄合并遞延所得稅資產(chǎn)5在貸方，但做應(yīng)交稅費－所得稅時不是要把它結(jié)轉(zhuǎn)到借方嗎？您又把它寫在貸方那遞延所得稅資產(chǎn)貸方數(shù)一共就是10了？
  • 熊老師
    你現(xiàn)在到底是什么情況分錄 正常的計提所得稅和應(yīng)交稅費就是我給你的分錄 你說的應(yīng)交稅費借方是繳納時才是借方
  • 宋同學(xué)
    之前： 借：所得稅費用50 貸：遞延所得稅資產(chǎn)50 借：遞延所得稅資產(chǎn)45 貸：所得稅費用45 這兩筆分錄形成： 借：所得稅費用5 貸：遞延所得稅資產(chǎn)5 然后確認(rèn)應(yīng)交所得稅，把遞延所得稅資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)到借方： 借：所得稅費用 2495 遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅 2500 如果把遞延所得稅資產(chǎn)還是放在貸方，借：所得稅費用2505 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅2500 遞延所得稅資產(chǎn) 5 那現(xiàn)在遞延所得稅資產(chǎn)貸方就又増加了5，變成10了？
  • 熊老師
    你期初的遞延所得稅資產(chǎn)是多少，期末遞延所得稅資產(chǎn)又應(yīng)該是多少，你告訴我數(shù)據(jù)