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遞延所得稅資產和負債是多少？

請問這種類型的題目，求所得稅費用的這種，題目里面無論遞延所得稅資產和負債是多少，其實都不影響所得稅費用，計算時候不用看，對嗎？【單選題】【2015】【中】20×3年，甲公司實現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：20×3年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司20×3年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產生于固定資產賬面價值與計稅基礎的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司20×3年的所得稅費用是（?。?。 A.52.5萬元 B.55萬元 C.57.5萬元 D.60萬元

燜同學
2020-07-28 10:22:20
閱讀量 529
  • 孫老師 高頓財經研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務，關于遞延所得稅資產和負債是多少？我的回答如下：

    優(yōu)秀的同學，你好~，
    影響的，所得稅費用的=當期所得稅費用+遞延所得稅費用。

    而遞延所得稅費用是在確認遞延所得稅資產或負債時，對應的所得稅費用，

    同時，但是的暫時性差異，也可能會涉及到對當期會計利潤的調整。

    希望老師的解答能幫助你理解！


    以上是關于所得稅,遞延所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-07-28 14:04:31
  • 收起
    燜同學學員追問
    可是這一題里面，先是把遞延所得稅負債/25%減掉，再加上…那不是一樣嗎
    2020-07-28 14:06:35
  • 孫老師 高頓財經研究院老師

    這個在當期的所得稅稅率和未來的所得稅稅率相等的時候可以用簡便的方法，不考慮暫時性差異。

    但是如果當期的所得稅稅率和未來的誰的稅稅率不等的時候，就不能用簡便的方法了。

    2020-07-28 14:09:58
  • 收起
    燜同學學員追問
    意思就是只要所得稅率不變就行？還有第二個問題，假如所得稅率變了會怎么樣，請老師隨便取2個稅率舉例說明，麻煩老師回答這2個問題，謝謝老師
    2020-07-28 14:12:21
  • 孫老師 高頓財經研究院老師

    意思就是只要所得稅率不變就行？所得稅稅率不變，且暫時性差異影響損益類目科目，那么所得稅費用的簡單算法=（會計利潤±永久性差異）×當期稅率。

    稅率變了，當期所得稅費用=調整的會計利潤（考慮永久性差異和暫時性差異）×當期的稅率。

    遞延所得稅費用=遞延所得稅負債的發(fā)生額-遞延所得稅資產的發(fā)生額。

    2020-07-28 14:17:33
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