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本期發(fā)生了270萬=300-30，稅法不認(rèn)壞賬準(zhǔn)備應(yīng)該減去270萬哪里不對(duì)？

題中遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額是30萬（是2018年末應(yīng)收賬款產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異），說明這里是有應(yīng)收賬款的壞賬，所以壞賬準(zhǔn)備的期初余額是30萬，資料三中，減值測(cè)試前壞賬準(zhǔn)備的余額是200萬，之后又補(bǔ)提了100萬說明壞賬準(zhǔn)備的余額是300萬，期末+本期轉(zhuǎn)出-期初=本期發(fā)生，說明本期發(fā)生了270萬=300-30，稅法不認(rèn)壞賬準(zhǔn)備，那么應(yīng)該減去270萬，老師是哪里不對(duì)

金同學(xué)
2020-08-05 10:14:12
閱讀量 409
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于本期發(fā)生了270萬=300-30，稅法不認(rèn)壞賬準(zhǔn)備應(yīng)該減去270萬哪里不對(duì)？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好！遞延所得稅資產(chǎn)期初余額是30，那么差異應(yīng)該是30/25%=120，所以壞賬準(zhǔn)備的期初余額是120，同學(xué)錯(cuò)這了，這道題目根據(jù)問題來，同學(xué)不用考慮那么復(fù)雜的，不要考慮壞賬準(zhǔn)備期初有多少，只要看遞延所得稅期初和期末。祝同學(xué)逢考必過，加油~


    以上是關(guān)于稅,稅法相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-08-05 13:52:21
  • 收起
    金同學(xué)學(xué)員追問
    這里還是不明白，2019年12月31日共計(jì)提了300萬的壞賬準(zhǔn)備，為什么在調(diào)整應(yīng)納稅額所得額時(shí)不是加300？
    2020-08-05 14:49:59
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    題目告訴同學(xué)只提了100，原來提的不用管，原來已經(jīng)調(diào)整過了。

    2020-08-05 14:54:30
  • 收起
    金同學(xué)學(xué)員追問
    期初壞賬準(zhǔn)備是120，減值測(cè)試前壞賬準(zhǔn)備余額200，測(cè)試后補(bǔ)提100，再計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)怎么不調(diào)啊 老師你說調(diào)過了是在哪里調(diào)整的
    2020-08-05 15:15:35
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    老師給你舉個(gè)例子，期初是120，題目說有200，那說明中途肯定做過計(jì)提80的分錄，那么這80當(dāng)期算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候就會(huì)調(diào)整，所以當(dāng)期計(jì)提100，同學(xué)只要考慮100就可以，不用考慮180。

    2020-08-05 15:19:20
  • 收起
    金同學(xué)學(xué)員追問
    可不可這么說這道題目不嚴(yán)謹(jǐn)，因?yàn)檫@題目是說明了19年年初的期初是120 ，然后算19年的應(yīng)納稅額所得額，這個(gè)180萬肯定是在19年應(yīng)納稅所得額里面調(diào)整
    2020-08-05 15:34:59
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    可以的，同學(xué)理解原理就好。

    2020-08-05 15:38:38
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