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計提時借遞延所得稅資產貸所得稅費用是否可同時調增應納稅所得額？

VIP 上課的時候馮老師說 對于公允價值和減值產生的差異 稅法是在真正實現的時候確認 我的理解：1計提的時候 借 遞延所得稅資產 貸 所得稅費用 同時調增應納稅所得額 2.當真正實現了 關于遞延所得稅需要做什么會計分錄嗎？還是說只調增應納稅所得額便好？3.另外，稅法不承認的公允價值一般是指長投 金融資產 交易性金融 對嗎

桂同學
2020-08-09 11:46:38
閱讀量 715
  • 張老師 高頓財經研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務，關于計提時借遞延所得稅資產貸所得稅費用是否可同時調增應納稅所得額？我的回答如下：

    梁同學，你好！1、同學的這邊應納稅調增，那就是原來減去過，所以公允價值變動是下降，確認遞延所得稅資產，所以是公允價值上升，就做相反分錄，還有同學指的是交易性金融資產，其他債權投資和其他權益工具投資計入的是其他綜合收益，應納稅所得額也不用調整。2、真正實現了，那就反沖。3、長投同學可以跳過，今年教材刪除了相關內容，只要考慮交易性金融資產。祝同學逢考必過，加油~


    以上是關于稅,應納稅所得額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-08-09 14:56:32
  • 收起
    桂同學學員追問
    VIP 那應該是 A.投資性房地產公允價值計量 交易性金融資產 固定資產減值 存貨跌價準備等 如果低于賬面價值 借 遞延所得稅資產 貸 所得稅費用 B.其他債券投資和其他權益工具投資 借 遞延所得稅資產 貸 其他綜合收益 A的情況要調增應納稅所得額 B不用；A和B都是真正實現了就沖銷 這個理解對嗎
    2020-08-09 20:10:04
  • 張老師 高頓財經研究院老師

    如果稅率是一樣的，同學的理解是正確的，但是未來的稅率如果不等于當期的稅率，那么就不會沖銷。

    2020-08-09 20:22:34
  • 收起
    桂同學學員追問
    VIP 如果稅率不一樣 那要怎么做
    2020-08-09 20:59:49
  • 張老師 高頓財經研究院老師

    就是按照當期所得稅（25%）+遞延所得稅費用（15%），就是這么算所得稅費用。

    2020-08-09 21:06:36
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