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合報中,調(diào)整子公司財務報表資產(chǎn)公不等于賬時,不考慮遞延所得稅嗎?

合并報表中,調(diào)整子公司財務報表資產(chǎn)公不等于帳時,不需要考慮遞延所得稅嗎,在涉及到后續(xù)折舊或出售時才考慮遞延所得稅?(題目中給出了所得稅稅率)

小同學
2020-08-28 17:16:24
閱讀量 410
  • 馮老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務,關(guān)于合報中,調(diào)整子公司財務報表資產(chǎn)公不等于賬時,不考慮遞延所得稅嗎?我的回答如下:

    愛思考的同學,你好~

    會計上沒有免稅或者非免稅的概念,只是稅法上對企業(yè)合并是否產(chǎn)生納稅義務不同情況有不同要求。

    會計的企業(yè)合并處理是已經(jīng)固定的規(guī)則,實際業(yè)務中根據(jù)稅務情況,進行個別調(diào)整。

    會計和稅法上的“企業(yè)合并”概念是不同的。稅法中的企業(yè)合并是指將兩個或多個納稅人合并為一個納稅人,被合并方的獨立納稅人資格將消除。如果是會計上的“控股合并”,被合并方仍保留法人資格的,則稅法上界定為“股權(quán)收購”,因為被收購方保留獨立納稅人地位,因此其各項資產(chǎn)、負債的計稅基礎等稅務處理是保持不變的。

    這里同學不必過度深究,因為實務中現(xiàn)實狀況各不相同,考試中企業(yè)合并通常不會涉及這塊內(nèi)容。

    希望老師的回答對同學的理解有所幫助,加油哦,CPAer!


    以上是關(guān)于公司,子公司相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-08-28 20:09:58
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