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營業(yè)外支出做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做？

營業(yè)外支出做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做？

燜同學(xué)
2020-11-26 15:21:25
閱讀量 2242
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于營業(yè)外支出做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)，你好：

    在考試中，經(jīng)常會這樣考察：

    企業(yè)購入一項(xiàng)原材料價值100，進(jìn)項(xiàng)稅額13

    由于發(fā)生非正常損失，管理人員的失誤著火，原材料全部損毀

    這時候，企業(yè)需要做賬如下：

    借：營業(yè)外支出113

    貸：原材料100

    應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13



    有什么問題歡迎隨時和孫老師交流，老師不是萬能的，沒有老師帶路卻是萬萬不能的，加油~~~



    以上是關(guān)于稅,進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-11-26 15:26:28
  • 收起
    燜同學(xué)學(xué)員追問
    不是自然災(zāi)害計(jì)營業(yè)外支出，管理不善計(jì)管理費(fèi)用嗎？另外請老師給我發(fā)一下銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的定義和正常的會計(jì)處理方法
    進(jìn)項(xiàng)稅
    2020-11-26 15:47:45
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    非常感謝同學(xué)哦。

    老師更正如下：

    企業(yè)購入一項(xiàng)原材料價值100，進(jìn)項(xiàng)稅額13
    （1）由于發(fā)生非正常損失，管理人員的失誤著火，原材料全部損毀
    這時候，企業(yè)需要做賬如下：
    借：管理費(fèi)用113
    貸：原材料100
    應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13

    （2）發(fā)生自然災(zāi)害，原材料全部損毀（進(jìn)項(xiàng)稅額無須轉(zhuǎn)出）

    借：營業(yè)外支出100

    貸：原材料100

    這兩者的區(qū)別在考試中經(jīng)常會考到哦。


    銷項(xiàng)稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。

    進(jìn)項(xiàng)稅額指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

    （1）銷售貨物時

    　借：應(yīng)收帳款／銀行存款

    　貸：主營業(yè)務(wù)收入

    　　　 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

    （2）購買原材料時

    借：原材料

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

    貸：銀行存款


    希望以上解答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)順利通過考試！





    2020-11-26 16:02:53
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