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申報(bào)的時(shí)候增值稅的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)是什么？

老師早上好，我的問題又來羅。我有一筆款項(xiàng)，實(shí)際收款比發(fā)票金額少了小數(shù)點(diǎn)金額（發(fā)票金額41000.14），實(shí)收41000.類似這樣的差異，是計(jì)營業(yè)外支出叻，還是計(jì)管理費(fèi)用。

淡同學(xué)
2021-01-08 09:40:23
閱讀量 420
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    良師益友 春風(fēng)化雨 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于申報(bào)的時(shí)候增值稅的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)是什么？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好~

    老師的理解是計(jì)入營業(yè)外支出的，因?yàn)楹苊黠@你的0.14元的尾款已經(jīng)不可能收回了。

    但是實(shí)務(wù)中的操作比較復(fù)雜多樣，同時(shí)也會(huì)因?yàn)楫?dāng)?shù)氐恼叩募凹?xì)節(jié)處理的影響，老師也只能是從理論和原則的角度上幫同學(xué)分析看看，供同學(xué)參考，并不保證是最恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理~

    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下中級(jí)證書！


    以上是關(guān)于增值稅,增值稅申報(bào)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-01-08 09:54:32
  • 收起
    淡同學(xué)學(xué)員追問
    好的，明白了老師。我也問了本地的朋友，計(jì)營業(yè)外支出，會(huì)比較謹(jǐn)慎些。謝謝老師答疑。 另外，還有一個(gè)問題想請(qǐng)問老師：我有一家公司是小規(guī)模納稅人，按季度申報(bào)，那在季度月內(nèi)確認(rèn)的收入，要單列增值稅么，還是當(dāng)月全額計(jì)收入，季末按起征點(diǎn)30萬核算，不足的則不提。如當(dāng)季收入超出了30萬（含稅收入超出30萬。若不含稅收入未達(dá)30萬，是否需要申繳稅金叻。），則全額征收，針對(duì)今年稅收優(yōu)惠政策，3%降為1%，是直接按應(yīng)稅額*1%計(jì)提應(yīng)交稅金么……差額2%的部分是否要額外作營業(yè)外收入處理。 年終申報(bào)報(bào)表了，問題有點(diǎn)多，謝謝老師耐心指導(dǎo)。
    2021-01-08 11:16:11
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)你好~

    理論上1.申報(bào)的時(shí)候增值稅是會(huì)在申報(bào)中自動(dòng)計(jì)算得出的

    　 　 　 　 　 2.當(dāng)季收入不超30萬元是不含稅收入(《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）

    一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

    小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。)

    3.今年稅收的優(yōu)惠政策3%降低為1%，這個(gè)2%是不用進(jìn)營業(yè)外收入的，因?yàn)檎驹谄髽I(yè)角度稅率的降低，實(shí)際上并沒有新的資金流入，也不存在政府對(duì)企業(yè)額外補(bǔ)貼可以計(jì)入政府補(bǔ)助的情況，就直接按1%計(jì)算應(yīng)交稅額就可以了。

    但是實(shí)務(wù)中的情況真的很復(fù)雜多樣， 老師主要負(fù)責(zé)的是同學(xué)學(xué)術(shù)上的問題，現(xiàn)在也只是從理論的角度幫同學(xué)分析一下供同學(xué)參考看看，每個(gè)地方的政策或者開票等細(xì)節(jié)的處理也不同，并不能保證是最正確的會(huì)計(jì)處理哦(Ｔ▽Ｔ)詳細(xì)的情況還是建議同學(xué)需要咨詢一下當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局或者事務(wù)所會(huì)比較有針對(duì)性的。

    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下中級(jí)證書！


    2021-01-08 11:52:27
  • 收起
    淡同學(xué)學(xué)員追問
    好的，明白，謝謝老師答疑！
    2021-01-08 14:02:54
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不用謝~很開心可以幫助同學(xué)解決問題~

    同學(xué)要繼續(xù)加油喲

    有問題隨時(shí)和老師多溝通~~早日拿下中級(jí)證書！~(￣▽￣)~*

    2021-01-08 14:12:09
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