?? 銀行存款余額調(diào)節(jié)表公式是企業(yè)與銀行核對(duì)賬目時(shí)，通過(guò)調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)使雙方余額一致的數(shù)學(xué)表達(dá)式??。這是初級(jí)會(huì)計(jì)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第三章“貨幣資金”的核心考點(diǎn)，也是企業(yè)資金管理的基本技能。調(diào)節(jié)表的編制公式分為雙向調(diào)節(jié)法和單邊調(diào)節(jié)法兩種，需結(jié)合實(shí)務(wù)場(chǎng)景靈活應(yīng)用。
??核心公式??（雙向調(diào)節(jié)法）：??企業(yè)調(diào)節(jié)后余額??=企業(yè)賬面余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付
??銀行調(diào)節(jié)后余額??=銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付銀行未付
調(diào)節(jié)后雙方余額必須相等，否則需進(jìn)一步核查差錯(cuò)。
公式的實(shí)務(wù)應(yīng)用與案例分析
1.??雙向調(diào)節(jié)法的操作邏輯??
雙向調(diào)節(jié)法要求同時(shí)調(diào)整企業(yè)和銀行的未達(dá)賬項(xiàng)，常用于復(fù)雜業(yè)務(wù)場(chǎng)景。
??案例??（改編教材例題）：
某零售企業(yè)2025年3月31日銀行存款日記賬余額為50萬(wàn)元，銀行對(duì)賬單余額為42萬(wàn)元。核對(duì)發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：
銀行已收企業(yè)未收：存款利息5萬(wàn)元；
銀行已付企業(yè)未付：代扣水電費(fèi)3萬(wàn)元；
企業(yè)已收銀行未收：客戶支票存入8萬(wàn)元（未到賬）；
企業(yè)已付銀行未付：開(kāi)出支票6萬(wàn)元（未兌付）。
??調(diào)節(jié)過(guò)程??：
企業(yè)調(diào)節(jié)后余額=50萬(wàn)+5萬(wàn)-3萬(wàn)=52萬(wàn)
銀行調(diào)節(jié)后余額=42萬(wàn)+8萬(wàn)-6萬(wàn)=44萬(wàn)
??結(jié)果分析??：
調(diào)節(jié)后余額不等（52萬(wàn)≠44萬(wàn)），需核查是否存在漏記或錯(cuò)賬，最終發(fā)現(xiàn)銀行誤將一筆10萬(wàn)收款記入其他賬戶。
2.??單邊調(diào)節(jié)法的簡(jiǎn)化應(yīng)用??
單邊調(diào)節(jié)法僅調(diào)整企業(yè)或銀行一方的未達(dá)賬項(xiàng)，適用于業(yè)務(wù)量較少的企業(yè)。
??公式??（企業(yè)側(cè)）：
企業(yè)調(diào)節(jié)后余額=企業(yè)賬面余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付
??案例??：
某服務(wù)企業(yè)賬面余額30萬(wàn)元，銀行已收代收賬款7萬(wàn)元（企業(yè)未入賬），銀行已付貸款利息2萬(wàn)元（企業(yè)未入賬）。
調(diào)節(jié)后余額=30萬(wàn)+7萬(wàn)-2萬(wàn)=35萬(wàn)，與銀行對(duì)賬單一致，確認(rèn)無(wú)差錯(cuò)。
初級(jí)會(huì)計(jì)考試高頻考點(diǎn)
公式變型與易錯(cuò)點(diǎn)??
??判斷題??：
“調(diào)節(jié)后的余額可直接作為記賬依據(jù)。”（答案：錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)表僅用于核對(duì)，不可入賬）。
??計(jì)算題??：
??例題??（模擬題）：
企業(yè)賬面余額80萬(wàn)，銀行對(duì)賬單75萬(wàn)。已知：
銀行已收企業(yè)未收：12萬(wàn)；
企業(yè)已付銀行未付：7萬(wàn)。
求調(diào)節(jié)后余額。
??解析??：
銀行調(diào)節(jié)后余額=75萬(wàn)+0（無(wú)企業(yè)已收銀行未收）-7萬(wàn)=68萬(wàn)
企業(yè)調(diào)節(jié)后余額=80萬(wàn)+12萬(wàn)-0（無(wú)銀行已付企業(yè)未付）=92萬(wàn)
差額24萬(wàn)需核查未達(dá)賬項(xiàng)遺漏。
