??現(xiàn)金流量表中“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映企業(yè)除購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)、支付職工薪酬及稅費(fèi)外，與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的其他現(xiàn)金流出??。這是初級(jí)會(huì)計(jì)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》“財(cái)務(wù)報(bào)告”的核心考點(diǎn)，也是企業(yè)資金流動(dòng)分析的重點(diǎn)內(nèi)容。該項(xiàng)目需根據(jù)實(shí)際支付金額填列，并與利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表科目聯(lián)動(dòng)核驗(yàn)。
??示例??：某科技公司2025年支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬(wàn)元、短期租賃辦公室租金8萬(wàn)元、員工差旅費(fèi)5萬(wàn)元，上述合計(jì)25萬(wàn)元需計(jì)入“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。核心構(gòu)成與實(shí)務(wù)分類(lèi)
1.??管理費(fèi)用中的非薪酬性支出??
??行政運(yùn)營(yíng)費(fèi)用??：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（如某物流公司年度會(huì)議支出20萬(wàn)元）。
??非資本化維修費(fèi)??：設(shè)備日常維修費(fèi)用（如服務(wù)器維護(hù)費(fèi)3萬(wàn)元）。
2.??銷(xiāo)售費(fèi)用中的非直接成本??
??市場(chǎng)推廣費(fèi)用??：廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、促銷(xiāo)活動(dòng)支出（如某電商平臺(tái)“雙十一”活動(dòng)費(fèi)用50萬(wàn)元）。
??物流運(yùn)輸費(fèi)用??：非商品采購(gòu)相關(guān)的運(yùn)費(fèi)（如商品退換貨產(chǎn)生的快遞費(fèi)2萬(wàn)元）。
3.??財(cái)務(wù)費(fèi)用中的非融資性支出??
??銀行手續(xù)費(fèi)??：匯款手續(xù)費(fèi)、信用證服務(wù)費(fèi)（如某外貿(mào)企業(yè)支付國(guó)際結(jié)算手續(xù)費(fèi)1.5萬(wàn)元）。
4.??營(yíng)業(yè)外支出中的日常性現(xiàn)金流出??
??罰款與違約金??：合同違約賠償金（如某建筑公司延誤工期被罰10萬(wàn)元）。
??公益性捐贈(zèng)??：現(xiàn)金捐贈(zèng)（如某食品企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬(wàn)元）。
5.??其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)支出??
??短期租賃費(fèi)用??：辦公場(chǎng)所、設(shè)備租賃的現(xiàn)金支付（如某咨詢(xún)公司租用會(huì)議室月付租金2萬(wàn)元）。
??押金與保證金??：投標(biāo)保證金、履約保證金（如某工程公司支付項(xiàng)目投標(biāo)保證金5萬(wàn)元）。
特殊場(chǎng)景處理
??短期租賃與長(zhǎng)期租賃??：按租賃準(zhǔn)則，短期租賃（≤12個(gè)月）費(fèi)用計(jì)入本項(xiàng)目，長(zhǎng)期租賃本金及利息需計(jì)入籌資活動(dòng)（如某酒店支付3年期的設(shè)備租賃費(fèi)中，僅首年租金計(jì)入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）。
