??籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)??是《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第九章的核心考點(diǎn)之一，屬于??現(xiàn)金流量表??中反映企業(yè)籌資活動(dòng)現(xiàn)金總流出的核心指標(biāo)。該項(xiàng)目匯總了企業(yè)因??償還債務(wù)、分配股利或利潤(rùn)、支付利息及其他籌資活動(dòng)??而產(chǎn)生的全部現(xiàn)金流出金額。

　　核心定義
　　籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)是??企業(yè)籌資活動(dòng)中所有現(xiàn)金支付的總和??，具有三大特征：
　　??資本回報(bào)性??：反映企業(yè)對(duì)股東和債權(quán)人的資金回報(bào)義務(wù)；
　　??凈額列示原則??：需扣除融資過程中產(chǎn)生的直接費(fèi)用（如債券發(fā)行手續(xù)費(fèi)）；
　　??行業(yè)差異性??：制造業(yè)側(cè)重債務(wù)償還，科技企業(yè)更關(guān)注股權(quán)回購(gòu)。
　　具體包含的三大內(nèi)容及典型案例
　　（一）償還債務(wù)支付的現(xiàn)金
　　??核算范圍??：
　　??短期借款本金??：期限≤1年的流動(dòng)資金貸款、票據(jù)貼現(xiàn)本金償還；
　　??長(zhǎng)期借款本金??：期限＞1年的固定資產(chǎn)貸款、項(xiàng)目融資本金分期償還；
　　??應(yīng)付債券本金??：到期按面值贖回的債券本金部分。
　　??案例1??：某制造企業(yè)2025年償還3年期銀行貸款本金500萬元→??計(jì)入本項(xiàng)目500萬元??。
　　??排除項(xiàng)??：
　　利息支出（單獨(dú)計(jì)入“分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金”）；
　　融資租賃利息（計(jì)入“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”）。
　?。ǘ┓峙涔衫?、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金
　　??核算規(guī)則??：
　　??現(xiàn)金股利??：股份有限公司根據(jù)股東大會(huì)決議支付的現(xiàn)金分紅；
　　??利息支出??：銀行借款利息、債券利息（含資本化利息）。
　　??案例2??：某科技公司支付股東現(xiàn)金股利300萬元，償付債券利息50萬元（其中20萬元資本化）→??計(jì)入本項(xiàng)目330萬元??（300+30）。
　　??特殊處理??：
　　子公司支付少數(shù)股東股利需單獨(dú)列示；
　　跨境支付需按交易日匯率折算（如支付境外股東股利100萬美元，匯率7.0→列示700萬元）。
　　（三）支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
　　??兜底項(xiàng)目詳解??：
　　??融資租賃本金償還??：每期支付的融資租賃本金部分（不含利息）；
　　??股權(quán)回購(gòu)支出??：企業(yè)為穩(wěn)定股價(jià)回購(gòu)股份支付的現(xiàn)金；
　　??籌資手續(xù)費(fèi)??：發(fā)行股票或債券支付的審計(jì)費(fèi)、法律咨詢費(fèi)。
　　??案例3??：某零售企業(yè)支付融資租賃設(shè)備本金80萬元（含利息20萬元）→??80萬元計(jì)入本項(xiàng)目??，利息20萬元計(jì)入“償付利息支付的現(xiàn)金”。
　　??排除項(xiàng)??：
　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)保證金退還（如供應(yīng)商押金→計(jì)入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）；
　　投資活動(dòng)關(guān)聯(lián)支出（如購(gòu)買固定資產(chǎn)→計(jì)入投資活動(dòng)）。