??籌資活動現(xiàn)金流出小計??是《初級會計實務》第九章的核心考點之一，屬于??現(xiàn)金流量表??中反映企業(yè)籌資活動現(xiàn)金總流出的核心指標。該項目匯總了企業(yè)因??償還債務、分配股利或利潤、支付利息及其他籌資活動??而產(chǎn)生的全部現(xiàn)金流出金額。

　　核心定義
　　籌資活動現(xiàn)金流出小計是??企業(yè)籌資活動中所有現(xiàn)金支付的總和??，具有三大特征：
　　??資本回報性??：反映企業(yè)對股東和債權(quán)人的資金回報義務；
　　??凈額列示原則??：需扣除融資過程中產(chǎn)生的直接費用（如債券發(fā)行手續(xù)費）；
　　??行業(yè)差異性??：制造業(yè)側(cè)重債務償還，科技企業(yè)更關注股權(quán)回購。
　　具體包含的三大內(nèi)容及典型案例
　?。ㄒ唬﹥斶€債務支付的現(xiàn)金
　　??核算范圍??：
　　??短期借款本金??：期限≤1年的流動資金貸款、票據(jù)貼現(xiàn)本金償還；
　　??長期借款本金??：期限＞1年的固定資產(chǎn)貸款、項目融資本金分期償還；
　　??應付債券本金??：到期按面值贖回的債券本金部分。
　　??案例1??：某制造企業(yè)2025年償還3年期銀行貸款本金500萬元→??計入本項目500萬元??。
　　??排除項??：
　　利息支出（單獨計入“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”）；
　　融資租賃利息（計入“支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金”）。
　　（二）分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金
　　??核算規(guī)則??：
　　??現(xiàn)金股利??：股份有限公司根據(jù)股東大會決議支付的現(xiàn)金分紅；
　　??利息支出??：銀行借款利息、債券利息（含資本化利息）。
　　??案例2??：某科技公司支付股東現(xiàn)金股利300萬元，償付債券利息50萬元（其中20萬元資本化）→??計入本項目330萬元??（300+30）。
　　??特殊處理??：
　　子公司支付少數(shù)股東股利需單獨列示；
　　跨境支付需按交易日匯率折算（如支付境外股東股利100萬美元，匯率7.0→列示700萬元）。
　?。ㄈ┲Ц镀渌c籌資活動有關的現(xiàn)金
　　??兜底項目詳解??：
　　??融資租賃本金償還??：每期支付的融資租賃本金部分（不含利息）；
　　??股權(quán)回購支出??：企業(yè)為穩(wěn)定股價回購股份支付的現(xiàn)金；
　　??籌資手續(xù)費??：發(fā)行股票或債券支付的審計費、法律咨詢費。
　　??案例3??：某零售企業(yè)支付融資租賃設備本金80萬元（含利息20萬元）→??80萬元計入本項目??，利息20萬元計入“償付利息支付的現(xiàn)金”。
　　??排除項??：
　　經(jīng)營活動保證金退還（如供應商押金→計入經(jīng)營活動）；
　　投資活動關聯(lián)支出（如購買固定資產(chǎn)→計入投資活動）。