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總經(jīng)理：
根據(jù)總企業(yè)內(nèi)審計(jì)劃的安排，我部派 等二人審計(jì)小組，于 年 月 日至 月 日，對(duì)總企業(yè)所屬 廠進(jìn)行固定資產(chǎn)審計(jì)。
一、基本情況
該廠 年的固定資產(chǎn)原值 萬元，設(shè)備保養(yǎng)、完好率、利用率在企業(yè)系統(tǒng)處于領(lǐng)先地位，但在管理和核算方面還存在一些問題。
二、主要問題及處理意見
（一）固定資產(chǎn)的賬、卡、物不實(shí)
經(jīng)審計(jì)，該廠財(cái)務(wù)科與設(shè)備科固定資產(chǎn)的賬、卡不符。財(cái)務(wù)科賬面上在用的普通車床 臺(tái)，設(shè)備科的設(shè)備卡片只有 臺(tái)。
經(jīng)過清查、核實(shí)，兩年前，經(jīng)廠長和設(shè)備科長同意，售給 市加工廠普通車床 臺(tái)，至今未付款，而設(shè)備科單方注銷了固定資產(chǎn)登記卡，財(cái)務(wù)科仍計(jì)提折舊，近兩年共提取折舊 元，違反了有關(guān)規(guī)定，該廠應(yīng)將已提折舊調(diào)整有關(guān)賬目。已賣出的設(shè)備，應(yīng)立即責(zé)成有關(guān)人員進(jìn)行清理，廠內(nèi)有關(guān)部門之間的賬、卡、物必須相符。
?。ǘ┥米源_定折舊率，多提折舊
該廠確定固定資產(chǎn)折舊率時(shí)，沒有考慮凈殘值因素，也未經(jīng)主管部門和同級(jí)財(cái)政同意，自行確定了固定資產(chǎn)折舊率。
經(jīng)審查， 年 月至 年 月共計(jì)多提折舊 元。該廠上述做法是違反《固定資產(chǎn)折舊試行條例》的，應(yīng)該改按我企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的 %凈殘值比例重新計(jì)算確定折舊率，并報(bào)總企業(yè)批準(zhǔn)、財(cái)政備案。多提的折舊應(yīng)如數(shù)調(diào)整有關(guān)賬目。
三、附件：審計(jì)工作底稿
審計(jì)工作底稿
| 審計(jì)對(duì)象 | 總企業(yè)所屬 廠 | 審計(jì)項(xiàng)目 | 固定資產(chǎn)審計(jì) |
| 內(nèi)容摘要 | 設(shè)備保養(yǎng)、完好率、利用率在企業(yè)系統(tǒng)處于領(lǐng)先地位，但在管理和核算方面還存在一些問題 | ||
| 發(fā)現(xiàn)的問題 | 1．固定資產(chǎn)的賬、卡、物不符 2．擅自確定折舊率，多提折舊 | ||
| 評(píng)價(jià)及建議 | 1．加強(qiáng)內(nèi)部管理，嚴(yán)肅紀(jì)律，嚴(yán)守國家和企業(yè)法規(guī) 2．對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改，一周之內(nèi)做出整改方案，交總經(jīng)理審批 | ||
| 審計(jì)對(duì)象意見 | （略） | ||
審計(jì)部門：總企業(yè)審計(jì)部審計(jì)工作組
審計(jì)組長：
報(bào)告日期： 年 月 日
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