其他回答

• 沐同學(xué)
  匯算清繳時，投資虧損對應(yīng)的資產(chǎn)計算基礎(chǔ)，這個基礎(chǔ)是填的什么數(shù)據(jù)呢？
  • 顧老師
    你好，就是資產(chǎn)起初的入賬價值
• 悅同學(xué)
  老師好～請問若固定資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，那么在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時，是否是在本年利潤上加上這個差額（計算賬面價值的折舊額-計算計稅基礎(chǔ)的折舊額）呢
  • 孫老師
    您好，當(dāng)期計算應(yīng)納稅所得額時無需調(diào)整，年度匯算清繳計算應(yīng)納稅所得額時調(diào)整。另賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，需要在計算稅額時 在本年利潤中減去該折舊差額。
  • 悅同學(xué)
    老師請問在為什么是本年利潤減去折舊差額呀，賬面價值都小于計稅基礎(chǔ)了，證明今年應(yīng)該納稅的金額大于賬面價值，不應(yīng)該是本年利潤加上么
  • 孫老師
    您好，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，說明會計上計提折舊比稅法規(guī)定的折舊金額小，因此可以補(bǔ)提折舊，補(bǔ)提折舊相當(dāng)于補(bǔ)提費用，費用多了，利潤就會減少，要交的企業(yè)所得稅額也會減少。資產(chǎn)本身的價值不會直接影響利潤，資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)大于賬面價值，不代表應(yīng)該納稅金額大于賬面價值。
  • 悅同學(xué)
    老師……賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，不是說明會計折舊比稅法折舊大嗎
  • 孫老師
    您好，假設(shè)賬面價值為100，計稅基礎(chǔ)120，會計和稅法規(guī)定年限都是5年，無殘值，都用年限平均法計提折舊。那么會計折舊=100/5=20，稅法折舊=120/5=24，明顯會計折舊小于稅法折舊金額。
• 張同學(xué)
  資產(chǎn)評估，企業(yè)價值評估例題：為什么凈利潤是95萬 計算時卻要在這基礎(chǔ)上加上營業(yè)外收支凈額？
  • T老師
    1.
    正常凈利潤=95+（30-20）（1-25%）=102.5（萬元）
    ：實現(xiàn)的凈利潤為95萬元（所得稅后稱凈利潤）；
    ：（30-20）（1-25%）----看不懂？
    企業(yè)增值稅出口退稅30萬元，按照國稅退稅法規(guī)，應(yīng)該是退的增值稅進(jìn)項稅，與所得稅無關(guān)；
    洪災(zāi)政府專項補(bǔ)貼20萬元，按照國家相關(guān)規(guī)定洪災(zāi)政府專項補(bǔ)貼收入免稅的。
    2.
    理論上應(yīng)該是：
    企業(yè)凈利潤=（ 營業(yè)收入-營業(yè)支出-主營業(yè)務(wù)稅金及附加+營業(yè)外收支凈額）（1-所得稅率）
    3.
    需要說明的是：我們應(yīng)該注意到實務(wù)與教學(xué)內(nèi)容的前提及時間差，
    也就是說，如果是教學(xué)題應(yīng)該按照書本或課件要求回答；
    在財務(wù)實務(wù)中，企業(yè)的賬面利潤 不等于 應(yīng)納稅所得額（也就是上述：營業(yè)收入-營業(yè)支出-主營業(yè)務(wù)稅金及附加+營業(yè)外收支凈額），在企業(yè)實際計算所得稅時，可能需要調(diào)整相關(guān)項目或金額。