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這里的轉(zhuǎn)回和遞資期初余額是同一筆嗎？

\n//glive.gaodun.com/upload/439261/89515b89d2f131eea9e9386ba3e5eaa3d3fc1024\n老師，這里的轉(zhuǎn)回和遞資期初余額，是同一筆嗎？

郭同學
2021-07-31 21:28:32
閱讀量 248
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于這里的轉(zhuǎn)回和遞資期初余額是同一筆嗎？我的回答如下：

    尊敬的學員您好：

    是的，是對應的關(guān)系


    加油


    以上是關(guān)于額,期初余額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-08-01 07:46:00
  • 收起
    郭同學學員追問
    計算賬面價值時：1000+900=1900 80為什么不算在賬面價值中？ 應納稅所得額=4500-400+1600-300+62.5+550=4600：這里的+1600是行權(quán)時予以稅前扣除的抵扣金額嗎？為什么要加上呢？后面的+550是本年確認的費用，這兩個金額為什么都會加上呢
    2021-08-01 20:27:36
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    認真的同學：

    1.1900的賬面價值是總價值，是包括了80的。

    2，這是答案中的計算方法么？這個計算應當是不對的。62.5從何而來？這個1600不是行權(quán)可以扣除的，而是廣告費，但是廣告費用是可以扣除9000x15%=1350的。

    哪里的題目，老師需要具體分析一下~！

    加油~！

    2021-08-01 22:27:58
  • 收起
    郭同學學員追問
    這是蔡俊俊老師的密卷中的題，這次的截圖是答案。我看了一下，計算企業(yè)所得稅時-1600確實應該是廣告費的實際支出，但后面 +550還是不理解
    期初余額
    2021-08-02 07:03:24
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    愛思考的同學：

    550是本期會計上計入管理費用的股份支付，減少了當期利潤。。這個在稅法上是不影響當期應納稅所得。所以從會計利潤調(diào)整到應納稅所得時，需要調(diào)增哦~！400是會計上權(quán)益法確認的投資收益，稅法不收稅的。所以調(diào)減。1600-9000x15%合起來是廣告費用，超額度部分調(diào)增哦~！

    答案是對的。

    你理解一下？加油！~

    2021-08-02 19:51:13
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其他回答

  • 愛同學
    老師，期初余額和資產(chǎn)負債表不平，這里的期初余額是哪里的，怎樣看期初余額和資產(chǎn)負債表不平？
    • 孫老師
      期初余額是你建賬前，以前賬套的期末余額。年中要重新建立賬套的話，期初余額要填寫，本年累計發(fā)生額也要填寫。
  • 賀同學
    老師：這個題不用考慮遞延所得稅資產(chǎn)和負債的期初余額嗎？本期例如遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生12.5不應該看成應有余額為12.5，起初100，本期不應該轉(zhuǎn)回87.5嗎？
    • 吳老師
      您好，如果根據(jù)賬面價值計算出的遞延所得稅資產(chǎn)，看做是期末余額，這里直接以發(fā)生額計算的，也是遞延所得稅的發(fā)生額。您理解一下
    • 賀同學
      您的意思是：本題沒說是12.31，沒說是年末數(shù)，如果是說12.31計提存貨跌價準備50萬元，那就得借：所得稅費用87.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn)87.5 是這樣嗎？
    • 吳老師
      您好，應該這樣理解的 比如資產(chǎn)購入時賬面價值是1000，前期計提減值400，所以確認遞延所得稅資產(chǎn)400*25%=100，此時賬面價值是1000-400=600， 本期又減值50，賬面價值為600-50=550，稅法始終認可期初的1000，遞延所得稅資產(chǎn)期末余額應該（1000-550）*25%=112.5，這時可以考慮期初100，本期只需確認12.5就可以。這是個累計的概念。 現(xiàn)在題目直接告訴資產(chǎn)減值50，這是發(fā)生額，直接確認遞延所得稅資產(chǎn)50*25%就好。 您理解一下
  • 汪同學
    遞延所得稅資產(chǎn)或者負債怎么轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的是本期的余額還是本期和上期
    • 董老師
      轉(zhuǎn)回和確認是相反的，轉(zhuǎn)回自然是相對于上期末余額。轉(zhuǎn)回后也不一定不存在遞延問題，因為可能存在部分轉(zhuǎn)回的問題。
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