庫(kù)存現(xiàn)金，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是企業(yè)“手頭現(xiàn)成的錢(qián)”，比如奶茶店收銀臺(tái)里的紙幣、硬幣，或者公司保險(xiǎn)柜中隨時(shí)能拿出來(lái)的備用金。它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，可以立刻用于支付工資、采購(gòu)原料或日常開(kāi)銷(xiāo)。庫(kù)存現(xiàn)金特指由企業(yè)出納保管、存放在財(cái)務(wù)部門(mén)的現(xiàn)金，不包括銀行賬戶(hù)里的存款或其他票據(jù)（如支票）。
核心特點(diǎn)：?即時(shí)可用性：無(wú)需兌換或等待，可直接用于交易（如奶茶店用零錢(qián)找零）；
?嚴(yán)格管控：需遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度，如限額存放、禁止“白條抵庫(kù)”；
?高頻變動(dòng)：每日收支頻繁，需實(shí)時(shí)記錄和核對(duì)（如超市每日清點(diǎn)收銀機(jī)現(xiàn)金）。
企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理需遵循以下原則：
1.?限額存放
銀行核定企業(yè)可保留的現(xiàn)金上限，一般為3-5天日常零星開(kāi)支所需金額，偏遠(yuǎn)地區(qū)可放寬至15天。
?例子：奶茶店日均零星支出1萬(wàn)元，銀行核定其庫(kù)存現(xiàn)金限額為3萬(wàn)元，超出的現(xiàn)金需當(dāng)日存入銀行。
2.?專(zhuān)款專(zhuān)用
現(xiàn)金只能用于規(guī)定用途（如發(fā)工資、差旅費(fèi)），不能隨意挪用。
?例子：服裝廠用庫(kù)存現(xiàn)金支付設(shè)計(jì)師勞務(wù)費(fèi)5000元，但不能用于購(gòu)買(mǎi)設(shè)備（大額支出需轉(zhuǎn)賬）。
3.?禁止違規(guī)操作
??“白條抵庫(kù)”?：用個(gè)人借條等非正規(guī)憑證充抵現(xiàn)金（如老板臨時(shí)借走1萬(wàn)元未留單據(jù)）；
??“公款私存”?：將公司現(xiàn)金存入個(gè)人賬戶(hù)賺利息，屬于違法行為。
庫(kù)存現(xiàn)金的“使用地圖”——合法用途
庫(kù)存現(xiàn)金可用于以下場(chǎng)景：
?職工工資與津貼：
如奶茶店每月用現(xiàn)金發(fā)放員工基本工資2萬(wàn)元。
?個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬：
支付兼職員工日結(jié)工資800元，或支付外聘講師講課費(fèi)3000元。
?小額采購(gòu)與報(bào)銷(xiāo)：
結(jié)算起點(diǎn)（現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)1000元）以下的支出，如文具店購(gòu)買(mǎi)500元辦公用品。
?差旅費(fèi)：
員工出差預(yù)借5000元現(xiàn)金，用于交通、住宿等小額消費(fèi)。
?福利與獎(jiǎng)勵(lì)：
發(fā)放員工節(jié)日慰問(wèn)金每人500元，或支付退休人員撫恤金。
庫(kù)存現(xiàn)金的“財(cái)務(wù)日記”——會(huì)計(jì)處理實(shí)例
企業(yè)通過(guò)會(huì)計(jì)分錄記錄庫(kù)存現(xiàn)金變動(dòng)，以下為典型場(chǎng)景：
1.?從銀行提取現(xiàn)金
?場(chǎng)景：奶茶店從銀行賬戶(hù)取現(xiàn)1萬(wàn)元補(bǔ)充零錢(qián)備用金。
?分錄：
借：庫(kù)存現(xiàn)金10,000元
貸：銀行存款10,000元
?意義：現(xiàn)金增加，銀行存款減少，總資產(chǎn)不變。
2.?銷(xiāo)售收到現(xiàn)金
?場(chǎng)景：書(shū)店現(xiàn)金銷(xiāo)售圖書(shū)收入500元（含稅）。
?分錄：
借：庫(kù)存現(xiàn)金500元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入442.48元
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅57.52元
?意義：記錄收入來(lái)源和稅款。
3.?員工報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)
?場(chǎng)景：?jiǎn)T工預(yù)借3000元出差，實(shí)際花費(fèi)2700元，交回剩余300元。
?分錄：
借：管理費(fèi)用2,700元
庫(kù)存現(xiàn)金300元
貸：其他應(yīng)收款3,000元
?意義：核銷(xiāo)借款，明確費(fèi)用歸屬。
4.?現(xiàn)金盤(pán)盈/盤(pán)虧
?盤(pán)盈（多出錢(qián)）?：
?發(fā)現(xiàn)時(shí)：
借：庫(kù)存現(xiàn)金200元
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200元
?查明原因后?（如客戶(hù)多付款）：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200元
貸：其他應(yīng)付款200元
?盤(pán)虧（短缺錢(qián)）?：
?發(fā)現(xiàn)時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢150元
貸：庫(kù)存現(xiàn)金150元
?查明原因后?（如出納失誤）：
借：其他應(yīng)收款—出納150元
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢150元
庫(kù)存現(xiàn)金的“雷區(qū)”——常見(jiàn)問(wèn)題案例
?超額存放現(xiàn)金
?案例：某公司庫(kù)存現(xiàn)金限額2萬(wàn)元，實(shí)際存放5萬(wàn)元，被銀行罰款。
?后果：違反現(xiàn)金管理制度，增加資金被盜風(fēng)險(xiǎn)。
?白條抵庫(kù)
?案例：老板從收銀臺(tái)拿走1萬(wàn)元未記賬，用借條充抵，導(dǎo)致賬實(shí)不符。
?后果：掩蓋真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，可能引發(fā)貪污或?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)。
?坐支現(xiàn)金
?案例：奶茶店將當(dāng)日營(yíng)收1萬(wàn)元直接用于采購(gòu)，未存入銀行。
?后果：擾亂資金流監(jiān)管，影響稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確性。
