?? 其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款之外，具有特定用途和存放形式的貨幣資金??，需單獨(dú)設(shè)置科目核算。這是初級會計(jì)考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》第三章“貨幣資金”的必考知識點(diǎn)，也是企業(yè)資金分類管理與財(cái)務(wù)合規(guī)的基礎(chǔ)要求。
??示例??：某科技公司為申請銀行本票采購設(shè)備，向銀行存入100萬元保證金。該資金需計(jì)入“其他貨幣資金——銀行本票存款”科目，而非銀行存款。其他貨幣資金的具體內(nèi)容與實(shí)務(wù)界定
1.??外埠存款：異地采購專戶資金??
外埠存款是企業(yè)匯往異地銀行“開立”的臨時(shí)采購專戶資金，僅限當(dāng)?shù)厥褂们也坏弥‖F(xiàn)金。
??用途??：用于零星或緊急采購，如某制造企業(yè)向上海某銀行匯入80萬元采購原材料。
??核算規(guī)則??：通過“其他貨幣資金——外埠存款”科目核算，采購?fù)戤呅柰嘶厥Ｓ噘Y金至基本戶。
2.??銀行匯票/本票存款：見票即付的票據(jù)資金??
??銀行匯票存款??：為取得銀行匯票存入的款項(xiàng)，全國通用且按實(shí)際結(jié)算金額支付。
??案例??：企業(yè)申請50萬元銀行匯票，實(shí)際采購結(jié)算45萬元，剩余5萬元退回基本戶。
??銀行本票存款??：為取得銀行本票存入的款項(xiàng)，僅限同城使用，付款期限不超過2個(gè)月。
3.??信用卡存款與信用證保證金存款??
??信用卡存款??：企業(yè)為取得單位信用卡存入的備用金，單筆消費(fèi)通常不超過10萬元。
??示例??：某零售企業(yè)存入10萬元“開立”信用卡，用于差旅費(fèi)支付。
??信用證保證金存款??：進(jìn)出口貿(mào)易中為開具信用證存入的保證金，需按合同比例核定。
4.??存出投資款與在途貨幣資金??
??存出投資款??：已存入證券公司但尚未投資的資金，如股票、基金申購前的預(yù)備款。
??真題鏈接??（模擬題）：
??多選題??：下列屬于其他貨幣資金的是（）。
A.存出投資款
B.外埠存款
??答案??：A、B。
??在途貨幣資金??：企業(yè)與分支機(jī)構(gòu)間月末未到賬的匯解款項(xiàng)，需次月補(bǔ)記。
高頻考點(diǎn)與易錯(cuò)陷阱??
??判斷題??：
“商業(yè)匯票屬于其他貨幣資金核算范疇。”（答案：錯(cuò)誤，應(yīng)計(jì)入應(yīng)收/應(yīng)付票據(jù)）。
??分錄題??：
企業(yè)申請銀行匯票時(shí)，借記“其他貨幣資金——銀行匯票”，貸記“銀行存款”。
